党校财务管理制度

　　党校财务管理制度

　　除执行国家制定的财务法规和莱芜市党政机关和事业单位《财务管理制度》外，还应做到：

　　１、全校的所有财务收支统一纳入会计室与总务处共同管理（其他处室和个人都不准留存公用现金）。

　　２、每年初财务室应根据现行标准定额基础数字编制全年预算，报分管校长和主要负责人审批后报市财政局。经财政部门批准后作为全年收支的依据。

　　３、各种专项支出、亦应编制，经批准后办理专项支出。

　　４、学校各项预算外收支，年初应编制收支计划，经校领导研究批准后执行。

　　５、预算外的各项支出原始凭证必须由有关负责人签字后，会计人员方能办理结算和付额，一切开支必须由分管校长和主要负责人审批签字，购买物品必须有验收人签字，500元以上的开支，必须经过主要负责人审签。大额开支，必须经过集体研究，所有凭证必须有分管校长或主要负责人签字方可记帐。

　　６、购买物品，提前一周拿出购买计划，报请分管领导审批，对外签定的经济合同、协议等必须经有关人员研究，并经校长或被委托人签字后方能生效，一般不办理予付现金，必须予付时要经分管校长批准。

　　７、勤俭办学的收益，应如数交财务，和其他预算外收入一样，做为补充教育经费和教职工福利基金的资金来源。

　　８、财务人员必须做到大公无私，严格按财务规定办事，做到专款专用，不以任何理由挪用公款，有权杜绝一切不合理开支。

　　９、财务人员必须坚持艰苦奋斗，勤俭节约的方针，加强财务监督，以身作则，奉公守法，与一切贪污、盗窃的违法行为作斗争。

　　10、财务人员必须做到日清月结，帐目准确，每月向校长、分管副校长、总务处处长汇报财务计划执行情况和资金流动情况。

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篇2：中心校财务管理制度

　　中心校财务管理制度

　　1.学校财物一律归学校所有，统一登记造册，建有财产账，教职工只有使用权没有所有权。

　　2.所有公物不经学校批准不得外借。

　　3.学校对办公室配置的教学用品、办公用具、生活用品、脸盆、保温瓶三年更换一次，教师工作调动不足三年者配用物品不得带走，平时谁毁坏谁赔偿。

　　4.教师每学期用的教学资料应登记造册，使用后归还，丢失的赔偿。

　　5.教师调动前所用的公物及资料应向学校交清，否则应照价赔偿。

　　6.任何人不得私自购买东西，所需物品应由后勤拟定计划后报请校长批准。

　　7.财务管理人员要廉洁奉公，敢于抵制不正之风，严格财务制度，未经领导批准的开支不得报销。

　　8.严格财经制度，任何教师除一费制外不得收取任何费用，按一费制收取的金额一律上缴，不得私自占用，更不准借作他用。

　　9.各办公室、教室电灯要节约用电，不得亮长明灯，更不准私自使用电器设备。

　　10.严格出差补助制度，未经批准一切费用不得报销，出差补助标准按国家标准执行。

　　11.会计要做到日清月结，月收支情况向校长汇报，并定期公布账目，每月应向校长以书面形式写出收支余缺情况，年终写出收支平衡表。

篇3：乡小学财务管理制度

　　乡小学财务管理制度

　　为了认真贯彻落实国家财务政策、法规，规范学校财务管理，把好财权，使经济更好地为教育服务，提高办学效益，特制定以下管理制度。

　　一、学校各项资金的使用必须根据有关政策和财务制度的规定，在切实贯彻"量力而行，力行节约"思想指导下，坚持以下报销原则：

　　1、按核定核算，计划办理。

　　2、按定员、定额开支标准办理。

　　3、按合法的原则凭证办理。

　　4、按规定资金渠道办理。（不得预算、预算外混用）

　　5、按资金的支出口径办理。（不得"以领代报"或"以拔持支"）

　　二、学校资金的收入要妥善安排使用，要遵循分清主次，合理安排，坚持首先保证教学，量力而行、力行节约的原则。严格按照资金渠道，促进学校各项有计划的全面实施。

　　三、学校预算内，预算外资金都必须按国家规定，执行预决算制度，接受财政监督；必须坚持"量入为上，先收后支，自求平衡，留有余地，以补欠"的原则。学校预算内，预算外资金必须按照不同来源和用途分别设立账户，分别进行换算，严格收费标准，建立健全收入凭证制度，加强收入管理。

　　四、严格执行财经纪律，学校一切经济开支，要坚持按照规定手续审批，学校财务人员，会计和出纳分工明确，会计管账不管钱，出纳管线不管账。对经费的交纳、核对、报销都应严格审查、复核。要分清来往款项，严格防止制度不严，手续不清，用款混乱现象。

　　五、行政费用不得他人借用。

　　六、校长要经常加强对财经工作的检查，督促、定期抓汇报，定期作检查，实行专职管理与民主管理相结合，定期组织教师代表和领导进行审检，使学校财经工作规范化。

　　七、做好经济民主管理，搞好学校财务公开工作。

　　八、学校领导和财务人员要严格遵守财经纪律。经费开支不得突破预算，现金要按规定送银行，帐目日清月结，报表要按时送报。

　　九、设立银行支票专用户，资金使用要经学校领导，财务专管人员和财务人员统一监证使用。

篇4：酒店财务制度模板:会计核算制度

　　酒店财务制度模板：会计核算制度

　　为加强本单位的会计核算，根据会计法和企业会计准则，特制定如下具体核算办法：

　　一、公司会计核算必须符合会计法和会计准则制度的要求。

　　二、公司会计年度为公历年1月1日起12月31日至。

　　三、公司会计核算以人民币为记帐本位币。

　　四、公司会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。

　　五、公司会计核算以权责发生制为基础。

　　六、资产的核算

　　1.司的资产是公司拥有或者控制的能以货币计量的经济资源。

　　包括：

　　现金、银行存款、应收及预付款项、存货（材料、低值易耗品、包装物、产成品、在产品等）、固定资产、无形资产、递延资产。

　　2.金及各种存款按照实际收入和支出数记帐。

　　3.应收及预付款项按实际发生额记帐，并按客户设置明细帐，不提坏帐准备金，坏帐损失直接计入当期损益。待摊费用按受益期分摊。

　　4.存货按取得时的实际成本核算，发出时按移动平均法确定实际发出成本。

　　5.公司固定资产是使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上，在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等，公司固定资产折旧方法采用年限平均折旧法，房屋及建筑物折旧年限为20年，机器设备折旧年限为10年，运输设备、办公设备及工具为5年。

　　6.公司无形资产指土地使用权，在使用期限内摊销。

　　七、负债的核算

　　公司的负债是指公司所承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿还的债务。

　　包括：

　　银行借款、应付及预收款项、应交税金、应付工资、预提费用、住房周转金、其他负债

　　1.银行借款按实际借入数记帐，并按银行币种设备明细帐。

　　2.应付及预收款项按实际发生数入帐，并按客户设备明细帐。

　　3.应交税金按税种设置明细科目。

　　4.预提费用包括水电费、电话费、土地管理费。

　　5.应付工资是核算职工工资的计提、分配、发放。

　　6.住房周转金根据地税局的批文，按工资总额的13%比例计提，用于改善职工的住房条件。

　　八、所有者权益的核算

　　公司所有者权益是公司投资人对企业净资产的所有权。包括实收资本、资本公积、未分配利润等。

　　九、损益的核算

　　公司损益核算包括收入、费用、利润的核算。

　　1.公司的收入是指公司在销售产品或提供劳务等经营业务中实现的营业收入，包括产品销售收入和其他业务收入。

　　2.公司的费用是公司在生产经营过程中发生的各项耗费。

　　包括计入生产的经营成本的直接材料、直接人工和各项间接费用。

　　包括公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用和财务费用，直接计入当期损益。

　　制造费用、管理费用、财务费用是按各费用项目发生的内容进行明细分类核算。

　　3.利润是公司在一定期间的经营成果，包括产品销售利润、营业利润、投资净收益和营业外收支净额。

　　产品销售利润为产品销售收入减去产品销售成本、销售费用、销售税金后的余额。

　　营业利润为产品销售利润加上其他业务收支净额减去管理费用、财务费用后的余额。

　　利润总额为营业利润加上投资收益、营业外收入减营业外支出后的余额。

　　利润净额为利润总额减去所得税后的余额。

　　十、成本的核算

　　1.成本是公司生产产品的制造成本。包括直接材料、直播接人工、制造费用等成本项目。

　　2.成本的核算按产品品种的分类核算。

　　直接材料按发出移动平均法计价，摊入不同产品生产成本。

　　直接人工按直接实际消耗人工费用计入成本。

　　制造费用水电费按电表用量的一定比例分配入不同产品。折旧按固定资产部门分配。物料消耗按折旧比例进行分配。

　　3.生产按订单生产，无在产品核算。

　　十一、会计报表

　　1.会计报表是反映公司财务状况和经营成果的书面文件。

　　包括：

　　资产负债表、损益表、现金流量表、附表及会计报表附注和财务情况说明书。

　　2.会计报表是登记完整、核对无误的帐簿记录和其他资料编制的，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。

　　十二、附则

　　1.公司会计制度随国家会计法规制度修改和公司实际情况需要进行修改。

　　2.公司会计制度自核算之日起施行。

篇5：酒店财务管理制度模版2

　　酒店财务管理制度模版2

　　为加强财务管理，适应激烈市场竞争要求，提高企业效益，实现企业上新台阶，根据有关会计法规和本公司实际，特制定如下制度：

　　一、总原则

　　1.司各员工必须尊纪守法从公司整体利益出发，相互协作。

　　2.司各生产经营部门必须相互衔接，各负其责。

　　3.须做到钱帐分管，帐物分管，手续齐全。

　　4.手每项业务必须签字，“签字”就是牵制。

　　二、材料采购制度

　　1.材料库存既保证生产需要，又无积压，采购费用小。

　　2.每次采购必先由仓库向采购部门申请。

　　3.采购部门根据申请打订单（三份），送财务部审核、经理审批方可向客户联系采购。

　　4.采购部门必须保证材料及时、保质、保量、价优到位并能取得增值税票。

　　5.材料进入公司以后，仓库必及时清点数量，质量管理部门验收质量合格后，仓库填制入库单有关人员签字送财务部门，仓管人员及时登记入帐。

　　6.供应商必须提供请款单、发票、我司订单，经财务部门审核、经理审批，才可付款。

　　三、销售业务制度

　　1.销售业务人员必须详细登记客户资料。

　　2.销售业务人员必须同客户确定好售价、付款方式、送货方式以有关事项。

　　3.客户需增值税发票必须签订正式合同，并留财务部门存档。

　　4.业务人员必须根据客户订单确定生产，如样品需有客户签字办单或订单。

　　5.业务人员给客户价格优惠必须经经理审批，并留财务部门存档。

　　6.业务人员必须负责客户全套服务，包括客户对产品的要求，送还货期，货款追回。

　　7.产品生产完成后立即打送货单。

　　8.发货时必须由发货人在送货单上签字，并由各户签字。

　　四、费用报销制度

　　依99年费用报销的暂行规定

　　五、现金管理制度

　　1.现金管理必须遵循钱帐分管，钱票分管原则，会计管帐票，出纳管钱。

　　2.每项现金收入必须由会计开据票据，出纳收现，并在票上签字盖上“现金收讫”戳记。

　　3.现金收款票据必须设置多联，客户、会计、出纳、经办人分别一联，以便核对。

　　4.出纳必须确保现金的安全，防止遗失、偷窃。

　　5.出纳必须根据经办人签字、会计审核、经理审批的凭据付款。

　　6.出纳必须即时登记现金日记帐，核对收入、支出、余额并与实际库存现金相符，做到日清日结束。

　　7.出纳不得擅自借款给员工，借款必须有总经理批准签字，并不得超过规定限额。

　　8.月底会计同出纳核对现金余额和银行存款余款，做到帐帐相符、帐实相符。

　　六、成本控制制度

　　1.各生产员工必须有很强的成本意识，不断提高自己的生产技术水平，节约材料，提高速度，保证产品质量。

　　2.会计要同其他部门制定每年每种产品的成本计划，材料耗用定额，费用标准。

　　3.材料入库保管人员立即同生产人员组织验收，清点数量，检查质量，如有数量和质量问题，及时通知采购部门和供应商。

　　4.材料入库及时由保管人员填制验收单，验收单上必须有检查质量人员和保管人员同时签名，一份三联，及时送财务、采购部门，以便核对。

　　5.车间生产需材料必须填制领料单，并有生产和仓库部门同时签名，并报财务部门。

　　6.领料单一份三联，财务部、生产部、仓库各一联。

　　7.仓库保管人员必须立即登记材料数量式帐户，月底抽查材料实物与帐存是否相符。

　　8.财务部门必须建立材料数量金额式二级帐控制，修理配件零星物料建立金额式二级帐控制，修理配件零星物料仓库可以以表代帐，月底必须同仓库帐核对相符。

　　9.生产员工按定额用料，超过定额必须查明原因，属于主观因素，责任人必须承担责任；属客观素调整定额。

　　10.生产员工必须完成规定工作量才算加班，计加班工资，未完成规定工作量加班，不计加班工资。

　　11.员工必须有产品质量意识，由于主观因素，使产品质量未能达客户要求，造成损失，由员工承担责任。

　　12.生产设备操作人员和维修人员必须按规程操作保养，并以记录。

　　以上制度在实践中逐步完善。