某公司财务分析制度

　　某有限公司财务分析制度

　　第一章 总则

　　第一条 为正确反映公司经营成果，满足公司管理对收入、成本、利润及偿债能力等资料的需要，特制定本制度。

　　第二条 公司财务分析工作由财务部指定专人负责，定期和不定期进行。

　　第三条 公司总部财务分析员根据本制度的要求，编写具体的财务分析办法和相关的分析指标，报财务经理批准后执行。财务分析办法和指标要根据公司经营内外环境的变化，及时进行修订。

　　第四条 财务分析人员应该根据分析情况，撰写财务分析报告，提交公司工作会议和总经理办公会。财务分析报告要数据准确，观点清晰，针对所发现的问题，提出相应的处理意见与建议。

　　第五条 对于财务分析中所发现的公司经营的异常情况，要及时上报财务经理，财务经理不在公司驻地时，可以越级上报。

　　第二章 分公司财务分析

　　第六条 每月末，分公司财务分析人员汇总各职能部门和各工程处的预算完成情况，分析分公司的预算完成情况，特别是收入、成本费用、利润、现金流量等指标的预算完成情况，研究引起差异的主要原因，并提出改进措施，上报分公司月度经营分析会和公司总部财务部。

　　第七条 每年末，分公司财务分析人员要根据公司的内部报表，分析分公司的盈利能力，如收入净利率、净资产收益率等;资产营运能力，如应收账款周转率、总资产周转率等;并且，要不断积累资料，以开展趋势分析。

　　第八条 分公司财务员要根据公司总部财务分析员的要求，搜集与公司经营有关的内外资料，以满足公司总部财务分析的要求。

　　第九条 分公司财务分析的重点是工程项目财务分析，分公司财务分析员要定期和不定期地进行工程项目分析，为分公司和工程处的项目管理提供资料和意见，并根据公司总部财务分析的要求，定期汇总上报本公司的项目财务分析数据与结果。

　　(一)每月末，要按项目收集成本费用、收入、款项回收、资金管理等情况的累计资料，分析以下指标。

　　1.工程款回收情况指标

　　(1)工程款回收系数=(项目实际收款额/项目合同价款)/(项目实际发生付现成本额/项目定额总付现成本)。这一指标用来衡量项目收款与项目用款的对比情况，系数大于1，表示项目收款快于项目用款。

　　(2)工程垫款率=(项目用款-项目收款)/项目用款×100%。这一指标用来衡量工程项目的垫款情况，比率越大，表示公司对项目的垫款越多。

　　(3)以上两个指标要以全部未完工的工程项目为对象，项目用款和项目收款都是累计数。每月计算一次，并分别按工程处、客户、工程类别(线路工程和装机工程，下同)和分公司计算加权平均数，以分别衡量工程处的收款业绩、不同客户的付款及时情况、不同工程类别的付款及时情况以及全分公司的工程垫款情况。

　　2.分公司工程现金流量月度汇总表

　　(1)月末，财务分析员根据上述分析的资料，按工程项目编制现金流量简表。

　　(2)现金流量简表分别按本月和累计编制两张表，在每张表上，把工程处和客户分别置于行与列。

　　3.工程使用资金百分比=工程使用资金/分公司经营活动现金流出量，工程使用资金是指工程施工中所发生的直接资金使用。这一指标用来衡量分公司间接费用和期间费用控制的好坏。

　　(二)每个项目结束后，财务分析员应该在项目结束后的五个工作日内，分析如下指标，及时报送工程处和总经理办公会，并将分析结果定期汇总上报公司总部。

　　1.收入实现率=(实际收款+客户审计后已承诺的工程尾款)/合同价款

　　2.工程收现率=实际收款/(合同价款-审减金额)

　　3.成本节约率=(定额成本-实际成本)/定额成本

　　4.项目收入毛利率=(合同价款-审减金额-实际成本)/(合同价款-审减金额)

　　第三章 公司总部财务分析

　　第十条 每月末，公司总部财务分析人员要根据各职能部门和各分公司的预算完成情况，分析公司的总体预算完成情况，特别是收入、成本费用、利润、现金流量等指标的预算完成情况，研究引起差异的主要原因，并提出改进措施，上报公司月度经营分析会。

　　第十一条 每年末，公司总部财务分析人员要根据公司的报表，分析公司的总体盈利能力，如收入净利率、净资产收益率等;总体变现能力，如流动比率、速动比率等;总体资产营运能力，如应收账款周转率、总资产周转率等;负债比率，如资产负债率、已获利息倍数等。并且，要不断积累资料，以开展趋势分析。

　　第十二条 公司总部财务分析人员要定期或不定期地开展公司内外环境分析，搜集资料，研究国内外行业发展动态、竞争对手情况、国家相关产业政策等与公司的经营密切相关的因素。

　　第十三条 公司总部财务分析员对各分公司的财务分析进行监督检查，对异常项目及时向各分公司反馈，督促其复核，并对发现的重大问题向财务部经理汇报。

　　第十四条 对于由公司总部承揽的大的工程项目，公司总部财务分析员要及时收集项目的成本费用开支情况、工程款收回情况、

　　工程成本定额完成情况、项目资金管理情况等项目财务资料，进行财务分析。比照分公司财务分析方法，在每月末和每一个项目结束之时，计算项目财务分析指标。

　　第十五条 对于由各分公司承揽和施工的工程项目，公司总部财务分析员要按月汇总分公司上报的项目成本费用开支情况、工程款收回情况、工程成本定额完成情况、项目资金管理情况等因素，为分公司的工程管理和财务分析工作提供意见和建议。

　　第十六条 公司总部财务分析员要经常和公司审计部沟通，了解审计中发现的问题，分析这些问题产生的深层次原因，并提出对相关部门和相关问题的处理建议。

　　第四章 附则

　　第十七条 本制度由公司财务部制定，解释、修改权归公司财务部。

　　第十八条 本制度自20**年1月1日起施行。

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篇2：M公司财务报告与财务分析规定

　　公司财务报告与财务分析规定

　　第四十二条 财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。

　　第四十三条 年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：

　　(一)业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。

　　(二)财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项;资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项;以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。

　　第四十四条 财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。

　　第四十五条 总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率;②经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。

篇3：中医院财务报告与分析制度

　　源 自管理资料 　　中医院财务报告与分析制度

　　第五十一条 财务报告是指反映医院一定时期的财务状况和业务开展成果的总括性书面文件，包括资产负债表、收入支出总表、医疗收支明细表、药品收支明细表、基金变动表以及财务情况说明书。

　　财务情况说明书主要说明医院的业务开展情况、结余实现与分配、资金增减与周转、财务的收支、财产变动、财务分析评价等情况，对本期或下期财务状况发生重大影响的事项，专项资金的使用情况以及其他需要说明的事项。

　　医院财务分析评价的主要内容包括：医院业务开展情况分析、财务状况分析、医院结余情况分析、劳动生产率分析、医院效益分析和财产物资利用分析等。医院财务分析指标一般包括：人员经费占总费用的比例、管理费用占总费用百分比、人均门诊人次、人均住院床位、人均业务收入、平均每门诊次收费水平、平均每住院床位收费水平、病床使用率和周转次数、出院病人平均住院日、流动资金周转次数、资产负债率、流动比率、速动比率、百元固定资产业务收入等。

　　第五十二条 医院应当按月份、季度、年度向主管部门或主办单位提供财务报告。

　　第五十三条 医院在办理年度决算前，应对财产物资、债权、债务进行全面清查盘点，并编制盘存表，对盘盈、盘亏、报废、毁损等应按本制度规定及时处理。

　　第五十四条 医院要以国家有关政策和财政法规制度、财经纪律为依据，实事求是地对单位的财务收支、财产物资管理以及收费制度执行情况，加强检查监督。

篇4：财务分析主管绩效测评标准

　　财务分析主管绩效测评标准

　　被测评人：测 评 人：

　　测评日期：测评时段：

　　＊ 业务工作

　　1. 受总经理命令对合作企业或购并企业做资本结构分析。

　　2. 对购并企业做资产评估与负债分析。

　　3. 对合作企业进行合作财务关系分析。

　　4. 针对企业战略目标，对资本市场做综合前景与趋势分析。

　　5. 结合行业态势与国际经济文化，做投资财务分析。

　　6. 分析资本市场运作规律。为总经理决策提供战术思想。

　　7. 制定部门员工教育、培训计划，培养、训练管理人员，为企业发展储备人才。

　　8. 编制部门预算计划，并有效的督促执行。

　　9. 合理安排部署人员工作，使工作高效、有序。

　　10. 及时与有关部门进行必要的工作联系，使工作协调一致。

　　11. 正确理解企业工作目标、指示和方针，制定适当的实施计划。

　　12. 准确掌握部门财务会计情况，定期进行资料分析与检查。

　　13. 清楚掌握盘存内容，防止商品管理上的漏洞。

　　14. 以企业内外信息为基础，在正确分析后，提出明确的活动方针。

　　15. 正确向下属说明工作及其重要性。

　　16. 能够很快的注意到工作中潜在的问题，并能预先阻止问题的发生。

　　17. 以长期的展望制定部门目标或计划，并付诸实施。

　　18. 经常考虑企业的发展，努力贯彻、落实企业长期计划。

　　19. 汇总、提炼来自各有关人员的信息，并予以适当的处理。

　　20. 制定部门管辖内的重要课题实施方案，联络、调整、协助上级予以实施。

　　21. 合理计划、安排部门工作，如期高效率完成部门工作。

　　22. 参与对经营有重大影响的大型项目或课题的组织、监督与管理。

　　23. 针对企业抽自己化作筹资方式分析。

　　24. 定期对企业筹资结构政策进行研究分析。

　　25. 分析企业股利发放政策、提出正确发放政策。

　　＊ 管理监督

　　1. 管理企业财务资金进出量与资产比率，保证足够流动资金。

　　2. 监督资本市场资金投放量，及时做出合理调整。

　　3. 监督企业新项目资金流量，及时向总经理提出建设性方案。

　　4. 用人上发挥个人所长，调动各类人员的积极性，形成集体合力。

　　5. 有效地进行团队管理工作，共同有效地完成各项任务。

　　6. 监督管理部门内各项管理制度、细则的执行与实施。

　　7. 妥善处理工作中的失败与临时追加的任务，督促各项工作及时、圆满完成。

　　8. 设计和协调各种管理措施，使得下属能及时发现问题并予以纠正。

　　9．经常考虑企业的发展，确认长期计划，并努力贯彻落实。

　　10. 设计和协调各种管理措施，使得下属能及时发现问题并予以纠正。

　　11. 监督管理人员的报告是否及时、充分。

　　12. 工作分配命令明确，时间、要求具体。

　　＊ 指导协调

　　1. 指导下属收集财务分析相关的重要财务信息与市场信息。

　　2. 指导财务部门合理控制资金的进出量。

　　3. 正确协调财务分析与财务管理部门间的关系，使工作协调一致。

　　4. 以组织一员的身份与上级、下属、同事及其他有关人员建立协调和谐的工作环境。

　　5. 正确、及时使用物质刺激和精神鼓励两种手段，有效地调动下属的工作积极性。

　　6. 客观的考核下属各方面的工作能力、工作绩效。

　　7. 积极训练、教育下属，提高他们的工作技能和素质。

　　8. 教育下属了解企业各方面的政策和规章。

　　9. 及时指出下属工作中的失误，并提出正确的改正方案。

　　10. 注重工作目标管理，使工作协调有序进行。

　　11. 迅速的适应新情况、新的趋势和新的管理问题。

　　12. 当下属取得成功或取得某些成绩时，能肯定并当面赞许。

　　13. 当下属提出建议时，能证实且很严肃的做综合考虑，不论是采纳还是不采纳，都能告之正当理由。

　　14. 在分析问题和寻求解决问题方案时，能充分考虑下属的意见。

　　15. 在指示下属采取行动或问题之前，先询问下属的工作方案和理由再作进一步指示。

　　16. 经常考虑到与其他部门的关系，使部门间的工作协调一致。

　　17. 集体在做一件事时，如出现茫然无头绪且做的一团糟时，能很快的召集下属，重新定义每个人的责任和目标。

　　18. 带头遵守一切工作制度。

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　　＊ 审查报告

　　1. 审查购并企业的各类财务报告。

　　2. 审核购并企业的财务记录与资本市场财务报表的真实性。

　　3. 审核现金流量财务报告。

　　4. 审核合作企业的月度财务报表。

　　5. 提出购并企业财务审核分析报告。

　　6. 提出企业资本风险范围控制报告。

　　7. 提出资本市场运作可行性报告。

　　8. 工作总结报告及时、准确、真实。

　　9. 编制和保存各类信息和报告材料。

　　10. 审查策划报告的可行性。

　　11.细心听取有关人员关于工作情况的报告，并给予相应的指示。

篇5：天安地产财务分析制度

　　安永地产财务分析制度

　　为充分发挥会计的监督职能和管理职能，考核和评价企业财务状况，特制定本制度。

　　1.财务分析的主要目标

　　主要目标是定期或不定期地向公司决策层及管理层提供相关财务分析资料和信息。

　　2.财务分析的主要内容

　　分析企业盈利能力，对比各开发项目收入、成本和利润情况，为公司以后的项目开发提供可以借鉴的资料；

　　分析企业偿债能力，全面、及时反映公司现有债权债务和有关事项，避免给公司带来不必要的坏账损失，为融资投资作好事前准备工作；

　　分析资金营运能力，正确、及时反映公司可动资金变化情况，使董事长及管理层更好地控制资金，合理安排各项目的工程款支出。

　　3.财务分析的具体方法

　　财务分析的具体方法有公式法、文字法、图形法、表格法等。应充分运用现有计算机系统进行综合的文字、表格、图形，形成有机的报告体系，以利于高效率的决策参考依据。其中公式法包括以下内容：

　　反映盈利能力的计算方法：营业利润率=营业利润/营业收入；资本金利润率=利润总额/资本金总额。

　　反映偿债能力的计算方法：流动比率=流动资产/流动负债；速动比率=速动资产/流动负债；资产负债率=负债总额/资产总额。

　　反映资金营运能力的指标计算方法：应收账款周转率=净销售额/应收账款平均余额。

　　4.财务分析报告编写

　　报送的财务报告，是综合反映企业一定时期财务状况和经营成果的书面文件。我公司财务报表体系如下：对外提供的财务会计报表体系：资产负债表（月、季、年）；损益表（月、季、年）；现金流量表（月、季、年）；资产负债表附表（年）。

　　公司内部财务会计报表体系?定期报表：资金日报表（日）；资金周报表（周）；月报表（各开发项目工程成本表、部门预算执行情况表、销售收入情况表、短期负债明细表或有事项明细表）。不定期报表：活动费用预算执行报表；项目决算报表；固定资产清理报表；往来账清理报表。

　　报告的编写过程是对日常会计核算资料进行整理的过程，编写要求如下：便于了解，是指会计报表提供的财务信息可以为报表使用者所理解；真实可靠，为了保证会计报表指标的真实可靠、数据准确，在编制报表前应做好以下几项准www.pmceo.com备工作：确保本期发生经济业务全部入账，不能漏账、错账，更不能对凭证任意取舍或改动；对账簿记录进行认真检查，并对会计凭证有重复的进行检查以保证账证相符、账账相符；应对货币、实物资产和往来款进行全面或局部的清查，以保证账款相符，账物相符。

　　相关可比是指会计报表所提供的信息必须与使用者的决策需要相关联，并具有可比性；全面完整是指会计报表应反映生产经营全貌；编报及时是指会计报表提供信息是有时效性的，只有及时编制和报送，才有利于会计报表的使用。