工程结算审核方案
工程结算审核程序
1．目的
为了规范公司工程结算审核业务程序，保证工程结算审核始终处于一种程序化、规范化的管理状态中，使每个从事结算审核的员工严格按程序和步骤进行工作，保持在审核过程中的连续性、同一性，不因人为的原因而产生随意性和偏差，使结算审核工作处于严格的有效的控制中，制订本程序。
2．适用范围
本程序适用于公司承担的所有工程结算审核业务。
3．相关文件
----质量手册
----预防措施管理程序
----纠正措施管理程序
----不合格品管理程序
----国家及北京市(或地方省市)建设行业行政主管部门的法律、法规和造价管理文件。
4．职责
4.1主管领导负责交付前的最终服务成果的最终审核;
4.2部门经理负责本程序在结算审核服务过程中的正确有效运行，必要时进行调整改进。负责调配本部门的资源以保证项目顺利实施，负责交付前的服务成果的审核;
4.3项目经理负责项目工作安排，负责对结算审核服务中本专业的计量、计价及服务成果的编制，负责对最终成果文件的汇总、审核，以及资料和成果文件的保管、存档;
4.4专业估价师及算量人员负责本专业的计量、计价及服务成果的编制、检查。
5．结算审核程序
5.1合同获得后的任务指派
5.1.1合同获得后，由市场部负责组织合同交底;
5.1.2部门经理确定项目经理人选，根据工程情况、工作内容及时间要求确定项目组人数和工作进度;
5.1.3项目经理拟定结算审核计划，并填写《工程项目计划》，工作计划经部门经理批准后执行;
5.1.4项目经理在同客户的沟通中所得到信息，要及时整理形成书面的《项目信息备忘录》，并及时传达给项目组人员。
5.2资料准备
5.2.1资料收集由项目经理负责收集，资料移交要进行记录，即填写《提供资料清单》，一般情况下结算审核需客户提供以下资料：
----招标、评标、定标文件
----工程合同(含合同补充文件)
----工程实际竣工工期，合同承包范围内的工程完成情况，是否有未施工项目
----工程质量状况说明和分部分项质量评定表或质量缺陷说明文件
----工程结算单
----工程洽商单
----工程索赔单
----材料设备批复价清单
----暂定价清单
----工程设计图纸、工程竣工图纸
----工程特殊标准图集
----工程技术经济往来函件
----其他有关资料
5.2.2审阅资料、踏勘现场:
审查客户移交的资料是否具备审核条件。若移交资料尚不具备审核条件的，项目经理需向委托方提供需补充资料清单，并对资料提供提出时限，必要时根据具体情况由项目经理组织现场踏勘;
5.2.3由项目经理组织结算审核工作会议：确定结算原则、方法和范围，并作好记录，由参会各方签字。
5.3结算审核内容
5.3.1合同文件的审核
----审核合同文本是否符合必要的法律手续
----审核合同的主要条款规定是否明确
----实际竣工工期、质量、安全事宜以及相应的工程奖罚是否按合同中的有关规定执行
----根据合同条款确定工程结算审核计价方式、计量原则
----双方是否有违背合同条款约定行为
5.3.2工程量审核
----审核工程量计算是否符合施工合同条款约定的计算原则或招标文件规定的计算原则
----依据有效设计文件核对结算工程量
----审核有关工程内容是否有重复计算
5.3.3项目单价的审核
----审核项目单价是否与当地定额子目相符或符合招标文件单价计算规定
----审核项目单价中的人、机、料分析，单价是否与定额或招标文件所定单价相符，总价是否正确
----审核补充项目单价或定额换用的项目单价是否有有效依据
----审核项目单价取费标准是否依据合同规定及当地有关规定，费率是否合理
5.3.4材料、设备价的审核
----审核承包商所申报的材料、设备价格是否符合合同条款或其它有效文件条款的规定
----审核客户批复的材料、设备价格是否符合合同条款或其它有效文件条款规定的批复程序
----审核各项有效材料、设备批复价格中涉及的材料、设备的型号、类别、等级是否与实际施工使用的材料相符合
----审核各种材料、设备价批复文件中涉及的材料、设备数量是否与实际应用或设计图纸数量相符合
----审核各种材料、设备批复后是否有其它材料替代以前已批复材料的情况，如有此情况，应核实其与原价格的差和替代数量
----审核各项有效材料、设备的批复价是否与市场存在较大的价差，在客户的要求下，应与各材料厂家联系核实其价格的真实性
----审核各种材料、设备批复价中涉及的材料、设备是否符合原定选材要求和定价原则
----对数量上或价格上有明显差异的材料及设备，应审查其原始采购发票的数量及价格
----对于已经批复的材料及设备单价，在确定材料的消耗量上应加以限定，能依据定额消耗量的必须执行，不能直接套用定额消耗量的，应参照定额相应子目，结合实际情况进行测定
----对于已经批复的材料及设备单价中，如发生批复材料单价的单位与定额相应子目中材料含量单位不符合时(如批复材料单价为元/Kg，而定额含量材料单价为元/升)，在审核换算过程中应注意：套用的定额子目中材料是否与选材材料相适应;与定额子目中的材料性能(比重、材质等)相一致;选材批复材料中是否含其它材料或零配件
5.3.5技术经济洽商的审核
----审核和统计技术洽商和经济洽商的分类
----审核其洽商变更是否为有效洽商
----审核其洽商变更是否属施工措施洽商
----审核其技术经济洽商是否属施工原因造成的技术补救措施
----审核其技术经济洽商费用类别是否属措施费范围
----审核其技术经济洽商额度是否已包含在合同包干费内或合同规定洽商额度不可调内，属不应计取的范围
----审核技术洽商是否存在设计减项，使得实物工程量减少，而在决算中却未反映的工程内容
5.3.6索赔费用的审核
----索赔是在合同履约过程中，对非己方过错，应由对方承担责任的情况造成的实际损失向对方提出经济补偿、时间补偿的要求。对于承包商而言，其索赔的费用应该是承包商履约所必需，不应由于索赔事件而额外受益或损失。
----工期、费用、质量的索赔归根结底是工程价款费用的索赔。索赔是双向的，索赔方应向被索赔方提供索赔文件，对事实提供真实、关联、及时、可靠的证据，并符合时效性的要求。
5.4结算谈判及结算审核报告形成
5.4.1结算审核各专业报告由各专业估价师编制，项目经理审核。结算汇总审核报告由项目经理组织编写，部门经理审核，最终成果报告交由主管领导审核。
5.4.2结算审核报告的形成由以下阶段组成：初审报告——征询客户意见——召开审核结算会议与被审核单位进行谈判——调整弥补初审报告内容——形成终审报告。
5.4.3结算初审报告形成见内部作业审核程序5.3条款
5.4.4在结算初审报告形成后,由项目经理组织征询客户意见，将初审报告中审核重点、思路以及存在的遗留问题向客户汇报，并与客户研究将要召开的结算审核会议与被审核单位进行谈判的内容、对策及要点。
5.4.5在客户的监控下与被审核单位进行结算谈判，结算谈判会议工作由项目经理主持，各专业估价师参与专业核量工作，对谈判过程中形成的决议形成纪要。
5.4.6调整弥补初审报告，根据谈判结果重复结算审核程序5.4.4、5.4.5条款内容。
5.4.7编制终审报告，召开结算终审会议，由项目经理组织客户、被审核单位进行会签。形成的终审报告由主管领导审核。
6．资料返还
结算审核工作结束后，客户移交的原始资料由项目经理按资料清单进行整理移交客户，并做好移交记录。
7．资料存档
项目经理负责组织将资料统一整理分类，并附上资料清单移交行政部进行存档。
8．质量控制
在任何结算审核报告(包括阶段审核报告)签发前，必须确保：
8.1所有从原始资料中转换到结算审核报告中的数据(如：合同总价，不可预见费、指定分包款、预留金、工程量清单等)都必须审核，项目经理必须签字;
8.2各专业部分的审核报告均须经项目经理审核;
8.3项目经理必须确保所有的工作都符合结算审核程序;
8.4对外发出的函件、传真须经部门经理审核;
8.5对最终的成果报告须经主管领导审核。
9．保密
结算审核作业操作过程中各级员工应遵守保密规定和要求。
10．结算审核流程图
11．应用表单
----任务交底书
----工程项目实施计划及人员安排
----提供资料清单
----结算洽谈会议纪要
----工程造价审定单
7
工程结算审核流程图
拟定详细审核计划
签约接受
审阅资料
可确定
按审核程序进行
尚有不可
N
初审结果
委托
踏勘现场
内容项
进行测算审核
确定项
Y调整弥补征询甲方等意见
补充资料
N
创造条件
对初审报告是否通过
Y
召开审结会议
查阅资料
审定办签
工程结算审核计划
序号
工作内容
时间安排
责任单位
责任人
备注
1
签约接受委托
等待甲方意见
建设单位
拟定详细审核计划
审阅资料
探勘现场
等待甲方意见
造价咨询机构
(总工程师)
建设单位配合
修正实际施工中与图纸不符部分、确定设计变更部分
等待甲方意见
造价咨询机构
建设单位配合
按审核程序进行测算审核
等待甲方意见
造价咨询机构
建设单位配合
5
报送甲方测算后的审核报告
等待甲方意见
造价咨询机构
建设单位配合
6
与施工单位进行工程量核对
等待甲方意见
造价咨询机构
建设单位配合、施工单位配合
7
提交经三方同意的工程量审核报告
等待甲方意见
建设单位、造价咨询机构
建设单位、施工单位、造价咨询机构三方配合
8
在认定的工程量基础上核对工程造价
等待甲方意见
造价咨询机构
建设单位及施工单位配合
9
提交经三方同意的工程造价审核报告
等待甲方意见
建设单位、造价咨询机构
建设单位、施工单位、造价咨询机构三方配合
10
甲方支付造价咨询费
等待甲方意见
建设单位
建设单位
建设单位配合
www.pmceO.com 物业经理人网篇2：造价咨询公司基本建设工程施工结算审核质量控制制度
造价咨询公司基本建设工程施工结算审核质量控制制度
总则
必须以行业规范及工程造价人员执业道德为准绳，严格杜绝损害委托方及被审单位利益情况的出现，必须遵照公平、合理、合法的执业准则。
细则
严格按照建设部《建设工程价款结算暂行办法》的要求进行工程审核。
为了保证执业质量，基本建设工程施工结算，必须按照以下步骤严格执行，具体如下，各项目负责人及执业人员必须各司其职。
(一)、依照委托人的委托，严格按照《建筑法》、《合同法》、《建设工程价款结算暂行办法》的规定对工程实施审核。
(二)、按照委托项目的情况，组织项目部对工程结(决)算进行审核，对审核工作实行项目负责制，由项目负责人(造价工程师)对审核工作的质量、进度全权负责并负责与委托人之间的协调工作。
(三)、项目审核工作分三阶段进行：
第一阶段：准备阶段
根据施工合同及保送结算情况，确定审核的重点，由项目部负责人对送审工程的造价资料进行全面复核，力求送审资料完整、准确。并将送审资料整理成文件格式，由委托方签署意见，作为工程审核的依据。
项目负责人根据送审工程情况安排人员并将人员安排情况报委托方备案，并对工程实际完成情况进行勘查。
第二阶段：实施阶段
根据施工合同、变更签证，对工程量及定额子目套用进行复核，出具初步审核结论，由项目负责人对初步审核结论进行统一复核，并安排审核组成员对各自的工程量计算书进行相互复核，将复核以后的初步审核结论向委托方汇报，并提出存在和要解决的问题，听取委托方对工程审核的意见及建议并修正初步审核结论。
第三阶段：核对阶段
以修正的初步审核结论为依据，同施工单位就报送结算中存在的问题进行核对，并对与初步审核结论有差异的方面作详细记录，经核对整理后，先由项目负责人进行统一复核，并对有差异的地方批注原因，并将所有资料及纪要报公司主任工程师进行审核，审核无误后向委托方作详细汇报，并对工程造价进行分析。
在严格执行审核程序的情况下，公司对审核质量进行三级复核，三级复核的主要分工及内容为：
一级复核工程审核人员自检。主要工程量的计算、定额子目的套用、建筑 工程经济指标的分析。
二级复核
项目负责人(造价工程师)。主要是对工程量计算底稿数据同预
算数据协调性的复核、定额子目套用正确性的复核、施工合同、争议以及同初稿有差异部分的详细计算等。
三级复核
公司总工程师。对经济指标、合同、争议等进行复核。
在工程审核前期工作结束后，严格禁止执业人员同被审单位接触，各执业人员应认真正履行造价人员执业道德标准。
各种审核资料在工程审核工作结束后，按照公司关于档案管理的规定将资料完整归档。
篇3：项目工程结算审核作业指引
项目工程结算及审核作业指引
1.目的
为加强公司工程竣工结算的审核管理，合法、合理及科学地确定和控制工程造价，制定本管理规定。
2.适用范围
本管理规定适用于公司各工程项目竣工结算的审核的管理。
3.术语与定义
3.1结算：指工程或采购项目完工后，根据合同、竣工图纸、会议纪要、变更签证等所有与工程造价相关的资料，进行最终工程或采购造价结算审核。
4.职责
4.1造价部
4.1.1造价部是工程预结算工作的职能部门，对审核结算的质量负责，责任人是项目结算人。
4.2项目部
4.2.1对作为结算重要依据的竣工图与工程实际竣工情况的真实性、准确性负责，对签证有无重复、签证的工程量准确性负责，责任人是项目负责人。
4.3监理单位
4.3.1对作为结算重要依据的竣工图与工程实际竣工情况的真实性、准确性负责，对签证有无重复、签证的工程量准确性负责，责任人是项目负责人。
5.工作程序
5.1编制工程竣工结算的依据，一般包括：
5.1.1合同及补充协议；
5.1.2招投标文件；
5.1.3有效的工程变更、现场签证及施工过程中的文字资料；
5.1.4工程竣工图及其它竣工验收资料；
5.1.5工程实际完成状态等。
5.2工程结算审核内容，一般包括：
5.2.1建设工程总包土建和一般水电安装工程结算；
5.2.2各项分包工程结算；
5.2.3甲供材料、设备结算。
5.3工程结算审核方式及适用范围
5.3.1专业机构审核结算：专业机构审核结算方式适用于总包工程。为有效控制结算审核质量，采用先内部初审后送外部造价咨询机构审核的结算审核方式。
5.3.2内部审核结算：内部审核结算方式适用于分包工程及甲供材料、设备结算审核。
5.4竣工结算审核程序
5.4.1专业机构审核结算程序
5.4.1.1承包商或供货商将结算资料提供给监理单位进行确认和初步审核；
5.4.1.2监理单位初审结算资料，认真审核竣工图的真实性、完整性，签证内容有无重复，签署对结算内容的具体意见后，填写《工程结算审批表》报项目部审核；
5.4.1.3技术部审核结算资料，对竣工图和签证的真实性、完整性进行查实，签署具体意见后，报造价审核；
5.4.1.4造价全面审核结算资料，进一步查实竣工图和签证的真实性、完整性，初审工程量、单价、费用、签证后，送外部专业机构审核；
5.4.1.5专业机构根据竣工图、合同、签证、招投标文件、竣工资料等文件编制结算书，审核乙方报来的结算书，并将审核结果和结算审核报告报造价；
5.4.1.6造价对审核报告中提出的问题拿出指导意见并安排核对工作，审核机构把核对过程中存在的分歧内容列出详细清单报送造价，造价将核对的结果送到另一家专业机构复审。
5.4.1.7复审机构完成审核报告报造价；
5.4.1.8造价各专业工程师根据自己抽查计算的工程量，及两家专业机构的审核结果化解分歧，确认结果，出具结算报告，部门经理核准；
5.4.1.9公司分管副总经理审批；
5.4.1.10审定的结算书盖章，资料归档办理结算付款手续。
5.4.2内部审核结算程序
5.4.2.1承包商或供货商将结算资料提供给监理单位进行确认和初步审核；
5.4.2.1监理单位初审结算资料，认真审核竣工图的真实性、完整性，签证内容有无重复，签署对结算内容的具体意见后，填写《工程结算审批表》报项目部审核；
5.4.2.1项目部审核结算资料，对竣工图和签证的真实性、完整性进行查实，签署具体意见后，报造价部审核；
5.4.2.1造价专业工程师全面初审结算资料，进一步查实竣工图和签证的真实性、完整性，审核工程量、单价、费用、签证等详细内容；
5.4.2.2并与承包商或供货商核对结算，有分歧的列出具体内容，核对完成后，负责初审的预算工程师出具初审报告；
5.4.2.3造价安排另一位工程师复审双方核对后的结果，消除所有错误后，由复审预算工程师完成结算复审报告；
5.4.2.4造价经理及相关人员协商化解分歧，必要时公司分管副总、总经理出面化解分歧，并签署分歧协商备忘录；
5.4.2.5造价经理核准结算；
5.4.2.6公司分管副总经理审批；
5.4.2.7审定的结算书盖章，资料归档办理结算付款手续。
5.5工程结算的审核要点及注意事项
5.5.1监控环节：竣工图、签证、结算书、审核、复核。
5.5.2监控要点：工程量、单价、费用、工程合同，变更签证有无重复、多算等，是否合法、合理、客观、科学的确定和控制工程造价，并须特别注意以下控制。
a)结算的工程量核实，不清之处，预算人员要到项目部的确认或到工地现场进行实地测量。
b)结算单价在合同中有规定的，则按合同规定执行；结算单价在合同中未规定的则参照定额和市场合理低价进行确定。
c)复核变更签证，有权更正现场工程师及监理已确认但不符事实的工程量。
d)材料价差严格按材料限价调整。
e)按工程合同确定的结算方式计算结算总价，并在审核结算书及与承包方核对时，参照合同有关条款进行甲供材料、工期奖罚、质量奖罚、安全奖罚、配合管理费等费用的计算和扣除。
5.6工程结算总结分析
竣工结算完成之后，对典型工程案例应编制工程结算成本和目标成本的对比分析，并总结项目目标成本控制的经验和教训。
6.支持性文件
无
7.相关记录
无
篇4：工程造价预结算审核过程中4大问题
工程造价预结算审核过程中的4大问题
1技术标与商务标脱离
近两年来,建筑工程在招标中普遍采用的是实物工程量清单招投标,施工企业在提供工程量清单报价的时候,其报价主要包括了部分项目工程量所产生的直接费、间接费、税金和利润等。此外,技术标内的施工组织设计或施工方案确定的数量,主要是由施工企业在商务标里以非实物形态竞争性费用的形式自主择项报价或包含在综合单价中。但是,与此同时许多施工企业却往往把属标内应考虑的技术措施费项目纳入到了造价计取工程的费用当中去。由此可见,技术标与商务标是明显脱离的。
2施工图与竣工图没有进行有效的区分
由于施工图是工程项目招标和工程施工的重要依据,竣工图则是对竣工工程所做的具体记录,主要包括了施工过程中所出现的设计变更、联系单变更等。由此可见,施工图与竣工图有着明显的差异,两者项目的出入较大,但是一些大中型复杂的工程仍然将两者混合在一起,许多企业甚至将已经取消的施工图列入到造价中去,以此来计取工程的费用。
3联系单工程变更
在建筑工程施工中,变更联系单是图纸改变的关键性因素,许多施工单位由于在建设的时候把关不严,使得变更联系单没有及时的去办理,时间一拖就会造成联系单不齐全或者模糊不清。除此之外,有些施工企业还利用联系单弄虚作假,办理有利于自己企业的联系单,故意或恶意的删除不利于自己企业的有关内容,这也就造成了施工中工程造价的增加。
4材料价格标准提高
由于在施工中所产生的材料价格和定额消费量对工程造价的影响较大,许多施工企业出现编制虚假造价,故意隐瞒材料价格和材料的用量。企业中对一些特种材料的高估现象较为普遍,这也是建筑企业工程造价相对偏高的主要原因,一些企业在施工的时候使用质量较低的低等材料,而在造价的时候却套用了高等的材料,这就使得实际的购买价格低于投标时暂定的价钱,却高于招标暂定价。
篇5：工程结算审核6步骤
工程结算审核6步骤
众所周知，建设工程进行结算后，需要经过结算审核，由专业造价咨询人员对施工方提出的工程结算进行审核。而作为专业造价咨询人员又是如何来进行结算审核的呢，一般而言，大致有如下六个步骤：
1、检查资料是否齐全
工程结算审核所需要的资料包括：施、竣工图纸，招标文件，投标文件，合同文本，开、竣工报告，变更联系单，现场签证单，图纸会审纪要，补充协议，工期核定报告，以及本工程所有相关的各种资料。作为审核人员在接收这些资料时应及时检查核对，看看是否齐全，以避免长时间后又提出补充资料，影响结算审核的时间和进度。
2、大致浏览送审资料
对所接收的送审资料，应该先采取大致浏览了解全貌的方式，先对所有资料有一个大概的了解，避免因为资料多可能会出现的看了后面忘了前面的现象。通过快速通览资料，可以对自己的审核思路有了大致方向，对整个造价审核顺序与进度是很有帮助的。
3、详细复核发现问题
通过大致浏览确定了审核思路后，就需要对所有资料进行认真复核了，这时需要把每一份资料里所发现的问题或有怀疑的地方逐一记录下来，最后再对照记录进行分析，这样可以避免遗漏当时所想到或发现的问题或疑点。分析过程应遵循先看招标文件和合同，了解招标范围、变更结算方式、暂定项目、包死条款等；再看招标清单，了解清单内容及清单中可以发生变化的内容；三看施工与竣工图纸，对整个工程有一立体认识，明确相关变更的具体部位；四看联系单和签证单，根据招标文件和合同精神核实其内容是否合理；五去现场勘察，针对发现的问题和疑点进行现场复核。
4、依据规则进行初审
经过对资料的详细复核后，就可以对送审结算进行具体复核了。在这过程中必须严格执行清单规范和政府文件，根据所发现的问题提出解决的方法和意见，本着以事实为依据、以计规为准绳、以定额为标准、以文件为规范的原则，对工程量是否准确、定额套用是否合理、联系单与签证单是否重复计价、清单内外是否分开计算、所用材料单价是否适当、清单规则执行是否合法、政府文件执行是否准确等方面进行逐一复核，最后提出自己的初审报告，并按有关流程规定提交上一级领导复查，然后根据此复查意见安排对帐工作。
5、各方对帐求得互认
对于初审及复查中所发现和列出的问题，准备好解决方法和解释条理，必要时应进行先行的沟通，然后再安排各方一起到场进行对帐，对问题逐条进行解释，解释必须有理有据，通过解释求得相互间的理解与互认。这里的有理有据是十分重要的，绝对不应有以势压人的现象。另外，对帐求得互认的过程也不可能一次就能成功的，需要我们的审核人员不厌其烦地解释，要有进行多次对帐解释的心理准备。如果发生实在不能达成一致的问题，可以列出交由上级领导共同协商解决。
6、结束审核出具报告
根据各方对帐求得互认后或者经过上级领导共同协商解决后的审核结果，经过确认无误后就可以出具最终审核报告了。最终审核报告在发出前，必须经由送、被审各方进行盖章签字确认。审核人员还应对所有送审资料和审核过程中的资料及审核报告进行归档，写出项目总结，用以指导今后工程审核的借鉴。
精彩专栏
