销售循环内部控制审核程序

　　ICS01 | | 销售循环内部控制审核程序

　　客 户 签 名 日 期

　　项 目 销售循环

　　内部控制审核程序 编制 索引号 ICS01

　　会计期间 复核 页 次 1

　　审 核 目 标 和 审 核 程 序 适用

　　与否 工作底稿索 引

　　一、审核目标：

　　1.确定销售循环内部控制是否存在;

　　2.确定销售循环内部控制设计是否完整、合理;

　　3.确定销售循环内部控制执行是否有效。

　　二、审核程序：

　　1.获取被审核单位有关销售循环内部控制制度的文件,证实销售循环内部控制的存在。

　　2.对销售循环内部控制设计的合理性、完整性及执行的有效性进行测试：

　　2.1 向销售、财务、运输、仓库、门卫等部门有关人员询问有关销售循环内部控制是否一贯执行。

　　2.2 检查有关文件资料：

　　2.2.1 抽取( )份销售合同,检查销售合同是否经核准;合同中所载明的品名、规格、数量、价格与销售发票、销售订单是否一致。

　　2.2.2 抽取( )份销售发票,将发票中列示的单价与商品价目表核对 ;将发票中列示的数量、单价、金额与销售合同、销售订单、记账凭证及销售明细账核对。

　　2.2.3 抽取( )份货运文件样本,检查货运文件是否连续编号;作废的货运文件否盖章注销并予以存档;运货日期与发票日期是否一致。

　　2.2.4 检查销售退回与折让的记录,确定销售退回与折让是否经过批准;销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离;贷项通知单是否连续编号并经主管人员核准;退回的商品是否具有仓库签发的退货验收表。

　　审 核 目 标 和 审 核 程 序 适用

　　与否 工作底稿索 引

　　2.2.5 从应收账款明细账中抽取部分核销坏账的记录,审查核销的坏账是否符合规定的条件;是否经过规定的报批程序;是否在备查登记簿中登记;必要时可向债务人寄发询证函或查阅审计档案的应收账款函证情况,确定是否有伪造应收账款的情况,是否有收到货款不入账的情况。

　　2.3 观察被审核单位销售业务活动,观察销售部门销售合同的签订、销售台账的登记;观察仓库保管人员如何按销售发票的提货联发货,如何登记实物账;观察门卫处的保安人员是否检查出门证,验证货物后放行,并填写出门登记簿;观察会计部门开票、收款、记账等过程。

　　2.4 重新执行有关销售的内部控制,包括：销售合同、赊销的核准;仓库的发货及退货的入库;运输部门的运货。

　　3. 审查被审核单位内部审计部门对销售循环内部控制审核和审核的相关工作档案。

　　4. 获取前期内部控制评价结果以及内部控制的改进情况。

　　5. 根据前述测试情况,评价销售循环内部控制设计是否合理、完整,即能否满足以下控制目标：

　　5.1 保证销售按公司营销政策和规定进行,防止非法交易;

　　5.2 保证销售有效,货款结算正确及时;

　　5.3 保证发货手续完备,保证产品安全与完整;

　　5.4 保证会计信息及时、完整反映销售业务。

　　6. 根据前述测试情况,评价销售循环的内部控制。

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篇2：某公司管理当局声明书(内部控制审核)

　　某公司管理当局声明书(内部控制审核)

　　深圳TCV会计师事务所：

　　本公司已委托贵所对本公司二零二零年×月×日与会计报表相关的内部控制进行审核,并出具内部控制审核报告。为了表示对 贵所内部控制审核工作的理解、支持和充分合作,谨就有关情况声明如下：

　　1. 本公司已依照《会计法》等有关法律、行政法规及部门规章的要求建立了内部控制。

　　2. 建立健全内部控制并保持其有效性是本公司管理当局的责任。

　　3. 本公司业已提供所有的法律性文件、财务及会计记录,股东大会、董事会会议记录等与内部控制有关的资料。

　　4.本公司业已提供全部关联方清单、关联方交易清单及有关资料,对重大的关联交易事项均已披露。

　　5.本公司确信：

　　(1) 本公司已对内部控制的有效性进行了评价;

　　(2) 本公司已作出二零二零年×月×日与会计报表相关的内部控制有效性的认定;

　　(3) 本公司已向贵所告知本公司内部控制在设计和执行方面存在的重大缺陷;

　　(4) 本公司已向 贵所告知已发生的重大舞弊,以及虽不重大但涉及管理人员或在内部控制过程中起关键作用的员工的其他舞弊;

　　(5) 本公司已向贵所说明期后发生的内部控制变化和可能影响内部控制的其他因素,包括本公司针对重大缺陷采取的各项改进措施。

　　××股份有限公司

　　(公章)

　　法定代表人：(签名、盖章)

　　主管会计工作负责人：(签名、盖章)

　　二零二零年×月×日

篇3：内部控制审核档案索引

　　内部控制审核档案索引

　　客户名称

　　会计期间

　　IC-G | | 综合类工作底稿

　　IC-S | | 销售循环内部控制审核工作底稿

　　IC-P | | 生产或服务循环内部控制审核工作底稿

　　IC-F | | 财务循环内部控制审核工作底稿

　　IC-A | | 管理循环内部控制审核工作底稿

　　内部控制审核小组成员一览表

　　姓名 职别 简签

　　注：若本一览表不够用,应将内部控制审核小组成员名单另纸备忘;

　　标“*”者为外勤主管。

　　IC-G 综合类工作底稿

　　G1 | | 业务委托书

　　G2 | | 业务约定书

　　G3 | | 内部控制审核小组会议记录

　　G4 | | 内部控制审核计划

　　G5 | | 内部控制调查问卷

　　G6 | | 工时统计表、约定项目工时成本控制表

　　G7 | | 内部控制审核总结

　　G8 | | 内部控制审核报告

　　G9 | | 客户有关内部控制的文件、制度

　　G10 | | 股东大会、董事会与相关会议记录

　　G11 | | 与客户的通信记录及重要会谈记录

　　G12 | | 内部控制有效性的认定报告

　　G13 | | 管理当局声明书

　　G14 | | 其它

　　| √ | 适用

　　| × | 不适用

篇4：拒绝表示意见内部控制审核报告范式四

　　范式四：拒绝表示意见内部控制审核报告

　　内部控制审核报告

　　中国 * *

　　* *股份有限公司：

　　我们接受委托,审核 贵公司管理当局对二零二零年×月×日与会计报表相关的内部控制有效性的认定。 贵公司管理当局的责任是建立健全内部控制并保持其有效性。

　　内部控制具有固有限制,存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或降低对控制政策、程序遵循的程度,根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。

　　由于 贵公司管理当局(描述范围限制),我们未能实施必要的审核程序以获取充分的证据,因此,我们无法对贵公司内部控制的有效性发表意见。

　　深圳TCV会计师事务所 中国注册会计师

　　(公章) (签名并盖章)

　　中国注册会计师

　　(签名并盖章)

　　二零二零年×月×日

　　中国 深圳

篇5：否定意见内部控制审核报告范式三

　　范式三：否定意见内部控制审核报告

　　内部控制审核报告

　　中国 * *

　　* *股份有限公司：

　　我们接受委托,审核了 贵公司管理当局对二零二零年×月×日与会计报表相关的内部控制有效性的认定。 贵公司管理当局的责任是建立健全内部控制并保持其有效性,我们的责任是对 贵公司内部控制的有效性发表意见。

　　我们的审核是依据《内部控制审核指导意见》进行的。在审核过程中,我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性,以及我们认为必要的其他程序。我们相信,我们的审核为发表意见提供了合理的基础。

　　内部控制具有固有限制,存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或降低对控制政策、程序遵循的程度,根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。

　　(描述内部控制的重大缺陷及其对实现控制目标的影响)有效的内部控制能够为企业及时防止或发现会计报表中的重大错报提供合理保证,而上述重大缺陷使贵公司内部控制失去这一功能。

　　我们认为,由于上述内部控制的重大缺陷及其对实现控制目标的影响,贵公司未能按照*标准于二零二零年×月×日保持与会计报表相关的有效的内部控制。

　　深圳TCV会计师事务所 中国注册会计师

　　(公章) (签名并盖章)

　　中国注册会计师

　　(签名并盖章)

　　二零二零年×月×日

　　中国 深圳