生态农业开发公司财务费用管理制度

　　生态农业开发公司财务费用管理制度

　　一、目的

　　为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

　　二、范围

　　根据相关的财经制度及公司的实际情况，公司日常办公费用、工薪福利及相关费用支出等的费用报销规定均适用于本办法。

　　三、借支管理规定及借支流程

　　(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

　　(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款不允许跨月借支。周转金两月未还，从借款之日起加收3%的利息。

　　(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

　　(四)借款报账规定：

　　借款报帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝报帐;

　　(五)借款未还者不得再次借款，逾期未还借款者转为个人借款从工资中扣回。

　　○1、借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)。

　　○2、审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理批准。

　　03、财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

　　四、日常费用报销规定及流程

　　日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。

　　1、费用报销的一般规定

　　(1)报销人必须取得相应的合法票据,且发票背面有经办人签名。

　　(2)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求项目认真写，注明附件张数，金额大小写须完全一致(不得涂改);简述费用内容或事由。

　　(3)按规定的审批程序报批。

　　(4)报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

　　2、费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理批准→到出纳处报销。

　　3、差旅费报销制度及流程。

　　(1)费用标准:  按公司制定的费用标准，销售人员按公司制定的销售大纲费用标准执行。

　　(2)报销流程：

　　销售人员整理报销单据并填写对应费用报销单→销售内勤人员审核详细出差时间、考勤→部门经理审核签字→财务部复核→总经理批准→到出纳处报销。

　　(3)借支差旅费：出差人员须借支差旅费的将审批过的《借款申请单》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批;前款未清者不予办理新的借支。

　　(4)返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写。

　　4、电话费报销制度及流程

　　1、费用标准

　　(1)移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。

　　(2)固定电话费：公司为员工提供工作的固定电话，由公司统一支付话费。

　　5、办公费、低值易耗品等报销规定及流程

　　(1)管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。

　　(2)报销流程

　　1.采购申请: 各部门根据需求编制采购申请单及预算采购费用，报主管经理及总经理审批，采购部根据审批单安排采购。

　　2.报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据(包括结账小票)交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

　　6、招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

　　(1)费用标准

　　01、招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。

　　02、培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司行政部门统一管理，各部门培训需求应及时报送行政部。行政部根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

　　03、资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《采购申请表》，在报销前必须到行政部管理人员处进行入库登记，凭入库单资料发票报销。

　　(2)报销流程：

　　○1、招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

　　○2、培训费由经办人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

　　五、工资福利及相关费用支出规定及流程

　　1、工薪福利等支出包括工资、临时工资、及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

　　2、工资福利支付流程 ：

　　(1)工资支付流程：

　　○1、每月26日由考勤人员将本月考勤报送财务部门;生产部报送本月产量，装卸力资及相关事项

　　○2、财务部根据考勤表产量装卸力资及工资标准编制工资表装卸费用;

　　○3、经总经理审核;

　　○4、每月10日由财务部通过银行代发形式支付工资;

　　(2)临时工资支付流程同工资支付流程。

　　(3)其他福利费支出由公司行政部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务部进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

　　六、报销时间的具体规定

　　为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

　　1.财务报销：公司财务部每周四定为财务报销日。若当月的最后一个报销日为该月的30日，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日过后停止财务报销。

　　2.借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

　　七、原始凭证粘贴整理办法

　　为了规范报账，提高工作效率，减少报账等候时间，也便于日后查账，现将报账过程中原始凭证的粘贴要求和方法介绍给大家。

　　1、票据分类。对于集中较多的同一类型票据要先按照内容进行分类，如办公用品、资料费、市内交通费、差旅费、设备维修费等，按照类别分别粘贴。其中差旅费的票据还应按照差旅费报销单中的项目再次分类，单独粘贴，附到差旅费报销单后边;

　　2、将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴纸装订线内侧和粘贴纸的上、下、左、右四个边依次均匀排开横向粘贴，避免将票据贴出票外。装订线左侧不要粘贴票据，不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄，使凭证装订起来不整齐，达不到装订要求;

　　3、如果同类票据大小不一样，可以在同一张粘贴纸上按照先大后小或者先小后大的顺序粘贴;同类票据金额不同时，也可以按照金额先大后小或者先小后大的顺序粘贴。

　　4、票据比较多时可使用多张粘贴纸;

　　5、对于比粘贴纸大的票据或其他附件，粘贴位置也应在票据左侧背面，沿装订线粘贴，超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内。

采编：www.pmceo.cOm

篇2：客运车站安全费用制度

　　客运车站安全费用制度

　　为了建立客运站安全生产投入长效机制，根据《中华人民共和国安全生产法》、《中华人民共和国道路运输条例》、《汽车客运站安全生产规范》、《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的各项规定，结合本站实际，制定本制度。

　　一、安全生产费用需按照规定标准提取，在成本中列支，实行专户储存专款专用。

　　二、按《规范》要求客运业务按照1.5%提取，作为客运站的安全生产专项经费使用。

　　三、本单位安全生产投入及费用的提取和使用按照“企业提取、政府监管、确保需要、规范使用"的原则进行财务管理，并纳入本企业年度预算。

　　四、安全生产投入及安全生产费用在当年度经费预算中，列入重点编制项目，并不得少于国家规定的比例。

　　五、提取的安全费用应当专户核算，按规定范围安排使用，不得挤占挪用。

　　六、年度结余资金结转下年度使用。

　　七、当年计提安全费用不足的，超出部分按正常费用成本列支。

篇3：中铁工程经理部安全生产费用管理制度

　　中铁工程经理部安全生产费用管理制度

　　为搞好我项目部的安全生产费用管理工作，保障本项目安全费用能够落到实处，切实维护员工的合法权益，确保工程施工正常有序地开展.根据《高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法》的各项规定，结合本项目的实际情况，特制定本制度。

　　一、按照国家规定，提取工程计量款的1%作为本项目的安全生产费用;安全生产费用优先用于安全技术措施的实施及为满足和达到安全生产标准而进行的整改。

　　二、安全生产费用应当按照项目计取、确保需要、企业统筹、规范使用的原则进行管理。财务应将安全费用纳入项目财务计划，做到专户存储，专户核算，保证专款专用，并督促其合理使用。

　　三、安全费用应当用于以下安全生产事项：

　　1、安全技术措施工程建设。

　　2、安全设备、设施的更新、改造和维护。

　　3、安全生产宣传、教育和培训。

　　4、劳动防护用品配备。

　　5、安全生产检查与评价支出。

　　6、配备必要的应急救援器材、设备和现场作业人员安全防护物品支出。

　　7、完善、改造和维护安全防护设备、设施支出，主要是指：是指施工现场、库房等作业场所的监控、通风、防晒、防火、灭火、防爆、消毒、防潮、防静电、防腐、防渗漏、隔离操作等设施设备。

　　8、重大危险源、重大事故隐患的评估、整改和监控支出。

　　9、进行应急救援演练支出。

　　10、其它与安全生产直接相关的支出。

　　四、企业安全员应建立安全费用台帐，记录安全生产费用的费率、数额、支付计划、使用要求、调整方式等条款。安全工作结束，多余的安全生产费用纳入财务，由会计管理。

　　五、项目经理对安全生产费用全面领导。审批安全费用提取、安全投入计划、经费使用报告、安全经费提取和使用情况年度报告。

　　六、财务部负责对安全生产资金进行统一管理，审核安全费用提取、安全投入计划、安全经费使用等，根据年度安全生产计划，做好资金的投入落实工作，建立安全经费台帐，确保安全投入迅速及时。

　　七、安全生产领导小组负责审核、汇总并编制项目部安全投入计划，审核安全投入报告，监督检查安全投入落实情况，汇总并建立项目部安全经费投入台帐，编制年度安全经费提取和投入情况报告。

　　八、安全生产费用实行专户核算。企业应当按规定范围安排使用，不得挪用或挤占;年度结余资金结转下年度使用;安全生产费用不足的，超出部分按正常成本费用渠道列支。

　　九、各部门负责人按照职责分工对有关专业安全生产费用计取、支付、使用实施监督管理。

　　十、发现安全费用支取人擅自挪用安全费用的，项目部将按情节严重程度严肃处理，处理办法项目领导班子研究决定。

　　十一、本制度由项目部安全生产领导小组负责解释。

篇4：绿谷集团费用报销管理制度

　　绿谷集团费用报销管理制度

　　1.报销人将费用单据粘贴在原始单据粘贴单上(具体分类粘贴办法 ”原始单据粘贴单”上有文字说明)，并根据实际发生费用的单据内容填写费用报销单，遵循”一事一报”的原则。

　　2.报销人将整理好的单据交由主管总裁签字同意。

　　3.报销人将签字后的费用报销凭证交集团公司财务部审核。

　　4.审核经过的单据由审核人集中后交财务部经理及财务总监签字同意。

　　5.主管总裁的费用单据由总裁签字同意后方可报销。

　　6.总裁的费用单据由董事长或财务总监签字同意后方可报销。

　　7.餐费及出租车费用必须经总裁签字同意后方可报销。

　　8.总裁签字报销时间为每周三上午。

　　9.报销人每周三到集团公司财务部出纳处领取报销费用，或有特殊情况时，财务部电话通知领取费用时间。

　　10.以下费用因已包含在工资、奖金及各种补贴中，故不予报销：

　　1)私家汽车费用(含汽油费、保险费、停车费、路桥费等)不予报销;

　　2) 个人手机购置费用

　　3)不报销餐费。因公招待事宜，由总裁办统一联系安排;个人出差餐费，公司将按有关规定予以补贴，不得再以任何理由报销。

　　4) 不报销医药费用。

篇5：成本费用控制制度

　　成本费用控制制度

第一章

　　第一条 为了加强公司成本费用的内部控制，降低成本费用，防范成本费用中的差错与舞弊，根据财政部《内部会计控制规范》等法律法规，结合本公司成本费用支出的特点和管理需要，制定本制度。

　　第二条 本制度所称成本，是指可归属于产品成本的直接材料、直接人工和其他直接费用，不包括为第三方或客户垫付的款项。

　　费用，是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与所有者分配利润无关的、除成本之外的其他经济利益的总流出。公司应当合理划分期间费用(主要指管理费用和财务费用)和成本的界限。期间费用应当直接计入当期损益;成本应当计入所生产产品的成本。

　　公司应将当期已销产品的成本转入当期的费用。

　　第三条 成本费用控制的原则、目标及方法，

　　(一)坚持股东收益最大化为经营目标。

　　(二)成本费用控制应遵循以指标控制为主，实际发生为辅的原则。

　　(三)成本费用的控制应对公司生产经营的全方位全过程实行控制。

　　(四)成本费用管理应严格划清各种支出的界限：

　　1、严格划分资本性支出与收益性支出的界限，正确区分购建长期资产的支出和与经营相关的支出。

　　2、严格划分与产品、劳务成本和期间费用。

　　3、严格划分与本期收益相关的支出还是与前期或后期收益相关的支出，正确核算各个会计期间的成本和费用。

第二章

　　第四条 公司成本费用业务严格规范和执行如下程序：

　　(一)计划编制与审批程序;

　　(二)支出审批与执行程序;

　　(三)控制、核算与考核程序。

　　第五条 公司成本费用岗位的基本分工如下：

　　(一)经营部负责编制、执行采购成本计划;

　　(二)生产部负责编制、执行产品制造成本计划;

　　(三)各管理部门负责编制、执行管理费用计划;

　　(四)财务部负责编制、执行财务费用计划;

　　(五)各部门编制的成本费用计划由公司分管领导审批，临时计划还应由公司总经理审批。

　　(六)财务部负责审核各项成本费用计划、控制成本费用的发生、考核各项成本费用的完成;

　　(七)财务部负责成本费用的核算与报告;

　　(八)公司监事会办公室负责定期审计检查成本费用的合规性、合理性和会计记录的正确性与及时性;

　　(九)公司总经理及各分管副总经理负责有关成本开支的审批，费用统由公司总经理审批。

第三章

　　第六条 公司财务部应当根据公司历史成本费用数据、同行业同类型企业的有关成本费用资料、料工费价格变动趋势、人力、物力的资源状况，以及产品销售情况等，运用本量利分析、投入产出分析、变动成本计算和定量、定性分析等专门方法，对公司次年成本费用水平进行预测。

　　第七条 公司应当根据成本费用预测决策形成的成本目标，建立成本费用预算制度。编制成本费用预算，将公司的成本费用目标具体化，加强对成本费用的控制管理。

　　第八条 编制成本费用预算，按照费用最少、效益最大的原则，明确合理的期限，充分考虑成本费用预测的不确定因素。

　　第九条 公司财务部每年年初将相关成本费用指标分解到公司相关责任部门，由责任部门严格控制执行。

第四章

　　第十条 采购成本的控制

　　(一) 采购成本控制包括采购计划、询价、核价、合同签订、物资入库、货款结算等活动的全过程。

　　(二)经营部编制采购计划要严格根据各物资使用部门编制的经公司分管领导审核的《物资使用计划》编制《物资采购计划》。《物资采购计划》经财务部审核、经营副总经理审批后生效。

　　(三)经营部实施物资采购时必须“比质比价、货比三家”尽量采购质优价廉的物品。大宗物品按公司招标采购办法实行招标采购。

　　(四)采购物资办理入库时，必须符合以下两个条件：

　　1、有“物资采购计划”;

　　2、经质检人员检验合格。

　　不同时具备上述两个条件，物资库房一律不予受理。

　　(五)采购物资登记入账时，必须符合以下两个条件：

　　1、供应商开具增值税发票;

　　2、价格、质量、数量、规格型号、物资验收完全符合“物资采购计划”的要求。

　　不同时具备上述两个条件，财务部一律不予受理。

　　(六) 采购物资付款时，必须符合以下三个条件：

　　1、已经列入当期货币资金支出预算;

　　2、双方往来账务核对无误;

　　3、“付款申请单”已经总经理签字批准。

　　不同时具备上述三个条件，财务部一律不予付款。

　　第一十一条 制造成本的控制

　　(一)制造成本控制包括成本计划、领料、考核等活动的全过程。

　　(二)制造成本计划要严格执行财务部核定的目标成本和经济指标，生产部要将目标成本层层分解，逐一落实到各班组岗位。

　　第一十二条 期间费用的控制

　　(一) 期间费用包括管理费用和财务费用，公司按照费用的不同性质实行归口管理和控制。

　　(二) 管理费用的归口管理部门为各个职能部室，管理费用中的办公费、业务招待费、车辆使用费由综合部控制使用，后勤维护费由后勤部控制使用，差旅费由财务部控制使用。其余费用由财务部按费用项目性质归口到职能部门，公司按照费用的不同性质实行归口管理，财务部进行综合考核。

　　(三) 财务费用的归口管理部门为财务部，由财务部按照费用项目严格控制。

　　(四)公司经营部每月按各部门的费用计划编制《成本费用指标计划》列入公司当月生产经营计划，公司各部必须严格执行。公司财务部据此对各部的成本费用进行考核。

　　(五)各项期间费用发生支出时，由财务部严格按计划控制，超出预算部分，一律不予列支。期间费用的支出程序如下：

　　1、费用支出部门填写“费用报销单”;

　　2、按照公司规定的审批权限请有关领导在“费用报销单”上审批签字;

　　3、费用支出经办人按审批的费用报销单到财务部办理费用报销手续。

　　(六) 财务部的会计人员在办理费用报销时，应当根据手续齐全的“费用报销单”，对发票、结算凭证等相关凭据的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。

第五章

　　第一十三条 成本费用的核算

　　(一)成本开支范围

　　公司生产成本包括发出电力销售前的全部费用：

　　1、燃料费：指公司在电力生产过程中煤矸石费、燃油费等能源消耗之和。主要是：发电正常运行耗用的燃料;

　　2、点火费：指锅炉检修、事故修理后烘炉、点火、暖机耗用的燃料和燃油。

　　3、水费：指发电生产用水的费用，

　　4、材料费:指公司的生产运行、维修所耗用的消耗性材料、事故备品备件。

　　5、职工薪酬：指直接从事电力生产人员的职工薪酬包括：工资(含津贴、补贴和奖金)、职工福利费、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、住房补贴、独生子女费、属于职工薪酬的劳务费(含临时工工资)等。

　　6、制造费用：指公司为组织和管理生产所发生的固定资产折旧费、修理费等各项间接生产费用。

　　(二)成本核算项目

　　成本划分：燃料费、水费、材料费、职工薪酬、制造费用和其他费用六个成本项目进行成本核算。

　　第一十四条 公司按重庆市能源投资集团公司《会计核算办法》中的“电力生产成本核算办法”的规定进行成本费用核算。

　　第一十五条 公司财务部应定期对成本费用的变化情况进行分析，检查成本费用预算完成情况，分析产生差异的原因。寻求降低成本费用的途径和方法。实时监控成本费用的支出情况，发现问题应及时上报公司领导及上级部门。

　　第一十六条 公司对年初分解给各二级部门的经济指标、成本费用指标从严考核。建立相应的成本费用考核制度，对相应的经济指标、成本费用控制部门进行考核和奖惩。

　　成本费用考核工作主要包括修订成本费用预算、确定成本考核指标和分析、评价业绩等。

　　第一十七条 公司在进行成本费用考核时，可以通过目标成本节约额、目标成本节约率等指标，综合考核各部门成本费用预算或开支的执行情况，保证考核评价公正、合理。

　　第一十八条 公司应当加强对成本费用的监督检查，制定制度，明确监督检查人员的职责权限，公司财务部和监事会办公室定期和不定期地开展检查工作。检查内容包括：

　　(一)成本费用业务相关岗位及人员的设置情况;

　　(二)成本费用授权批准制度的执行情况;

　　(三)成本费用预算制度的执行情况;

　　(四)成本费用核算制度的执行情况。

第六章

　　第一十九条 本制度从公布之日实施