中医药大学基本建设财务管理暂行条例

　　中医药大学基本建设财务管理暂行条例

　　第一章 总　则

　　第一条 为进一步规范我校基本建设工程的财务管理，堵塞管理漏洞，提高资金使用效益，根据《会计法》、《建筑法》、《基本建设财务管理规定》等国家有关法规，结合我校实际情况，特制定本条例。

　　第二条 本条例适用于我校所有基本建设投资工程。每个基建工程可包含若干个工程项目。

　　第三条 我校基本建设财务管理的基本任务是：贯彻执行国家和省市有关法律、法规关于基建财务管理的各项要求;结合我校实际，制定基建财务管理规章制度，规范财经工作流程;以各基建工程项目为单元，参与做好基本建设资金的决算编制，负责预算编制的执行、控制、监督工作，严格控制建设成本，努力推动我校基本建设管理水平和投资效益的不断提升。

　　第二章 管理体制

　　第四条 基建处是基本建设的职能管理部门，对学校基本建设投资工程的建设计划、工程预算概算、工程施工、工程款项支付等业务实施管理和监督。

　　第五条 各项基建工程所需经费由学校财务统一拨付。学校对基本建设资金实行单设账户、单独管理、单独核算、专款专用的管理方法。

　　第六条 基建处设基建财务科，履行下列各项管理职能：

　　一、贯彻执行国家和省市有关法律、法规关于基建财务管理的各项要求;

　　二、结合我校实际，制定基建财务管理规章制度及工作流程，并保证贯彻落实;

　　三、按照经审计核算的工程经费使用计划，做好工程项目的日常财务管理;

　　四、参与编制工程项目的竣工决算报告及工程财务决算报告;

　　五、编制年度基本建设财务决算报表。

　　第七条 校财务处对基建财务科负有财务业务领导与管理职能。基建财务科工作人员一般应由学校财务处与人事处共同委派。

　　第三章 预算管理

　　第八条 学校对基本建设投资工程实行立项审批制度。学校基建处根据学校事业发展规划，拟订每年需要新建、扩建的工程项目计划，并按财务预算管理规定及流程报批，经批准的基建项目经费列入学校年度经费预算管理。凡投资在500万元以上的基本建设投资工程，经校务会研究批准后，还应获得省教育厅、省发展和改革委员会等有关部门立项批复，方可列入学校基本建设投资工程计划。

　　第九条 根据新建、扩建工程项目的建筑规模、建设标准、设计图纸等资料，由基建处委托有关单位或部门编制工程项目预算，经学校审计处组织审计、财务等部门确认后，按经费预算审批权限，经分管校领导或法人校长、校务会议审定后，由有关部门按审定的工程项目预算组织施工。

　　第十条 施工单位应严格按照工程预算组织施工，未经批准，任何部门和个人无权突破或变更预算。因工程项目变更而需调整工程造价，或原预算不周需调整预算时，应参照《**中医药大学预算管理办法》执行。调整金额项目预算金额5%时，应先报审计处组织审计。未按规定先履行变更手续的工程项目，学校不予承认。

　　第四章 招标管理

　　第十一条 基本建设投资或扩建单项工程及其各项目，必须按《**中医药大学招投标管理办法》，公开招标或者邀标。未按规定招标或邀标的，或虽招标但尚未签订合同的，基建财务应拒绝承认。

　　第十二条 学校与施工方或材料供应商签订项目合同时，应将本条 例中对施工方或材料供应商责任的要求列为协议内容。

　　第十三条 应该纳入审计范畴的招投标项目，虽然进行了招投标，仍应按审计要求进行审计。

　　第五章 资金来源及管理

　　第十四条 学校基本建设资金的来源主要有：政府拨款、社会投资及捐款、银行贷款和学校自筹的资金。

　　第十五条 已列入学校年度财务预算的基建工程项目，按经费方案执行。新经批准的基建项目，由财务处与基建处根据资金到位、项目预算情况，编制资金分期使用计划，报分管校领导批准，由财务处按期拨付(一般不得越年核拨)。

　　第十六条 学校与施工单位签订的施工合同中的工程价款结算方式，必须符合政府部门关于财政支出预算管理的有关规定。工程项目在建期间，根据国家有关规定及学校实际情况，按工程形象、工程进度拨付、结算工程价款。工程审计决算前，不得因任何原因，超出合同规定付款。

　　第十七条 在建项目工程价款采用按年度结算方式。基建处应督促施工单位于每年十二月初编制“已完工程月报表”和“工程价款结算账单”，经监理单位签字认定、学校现场工程技术人员和主管预算人员审核、基建处负责人审查后，交基建财务作为记账付款依据。

　　第十八条 工程项目竣工决算审定后，应保留工程质量保证金，按照国家规定或双方约定的质量保证期满后方可全部结清。

　　第十九条 建设单位管理费是指建设单位从项目开工之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质的开支。建设单位管理费应纳入学校预算管理，开支范围、标准、额度及审批流程应符合国家和学校的有关规定。任何单位和个人不得擅自开支。

　　第六章 财务审批手续

　　第二十条 学校基本建设投资工程发生的设计费、勘探费、配套费等前期项目费用，在报销手续齐全后，由基建处行文，经分管校领导审准，由财务处增加相应工程项目经费拨款，基建财务凭票据付款，并同时增加工程总预算。

　　第二十一条 工程建设配套设备付款应严格按合同执行，余款(不含质保金)的支付，经有关部门验收并出具验收报告后，基建财务根据订货合同凭验收报告及发票结算。配套设备应列入基建工程项目预算。

　　第二十二条 学校应按工程进度支付工程款，付款前必须对工作质量进行确认。完工项目的付款应取得工程决算证明，付款前应与材料管理部门核对材料明细。工程付款时一般凭工程建设专用税务发票支付，分期分次付款时，在金额超过总预算50%时，必须开具发票，余款(不含质保金)结算必须在学校取得审计决算书并开齐正规的税务发票，扣除相关税金、保证金和代缴费用后，方可办理付款手续。

　　第二十三条 学校基建经费按照权限规定进行审批：十万元(不含，下同)以下的工程款、设计费、监理费，五万元以下的设备款、材料款由基建处长审批。超出此范围的款项须分管基建校长批准，超过二百万的工程款必须由法人校长最终签字后，基建财务才能支付。

　　第二十四条 对于新校区建设遗留的工程及材料欠款，基建处长的审批权限可放大到一百万。

　　第七章 竣工验收及决算管理

　　第二十五条 学校对基本建设投资工程项目实行决算审计制度。对已竣工的基本建设工程项目的决算，经过基建处审核，学校审计处或由学校审计处委托有资质的审计机构审计。凡有财政性资金安排的工程项目，其竣工决算必须由江苏省财政厅认可的、有资质的中介机构进行审计。

　　第二十六条 工程全部竣工验收合格后，应准确填写《基本建设项目竣工财务决算报表》和《竣工财务决算说明书》，编制基本建设工程竣工财务决算，正确核定新增固定资产价值，作为办理固定资产交付使用手续的依据。

　　第二十七条 在编制基本建设竣工项目财务决算前，施工组织部门及基建财务科等部门要认真做好以下工作：

　　一、清查财产物资。各种材料、设备、工具、器具等要逐项盘点核实，填列清单，妥善保管，或按照国家规定处理，不准任意侵占、挪用。

　　二、 基本建设项目档案资料的归集整理。

　　三、核实基本建设投资完成额。

　　四、往来款项及债权债务的清偿。

　　五、核实账务处理，做到账账、账证、账实、账表相符。

　　第二十八条 基建财务按照审价权限的有关规定办理决算审计。经省教育厅批准建设的工程项目，审计报告应上报教育厅。经上级部门审查批准的竣工财务决算为工程最终造价，应作为学校办理固定资产交付使用手续的依据。

　　第二十九条 竣工验收合格的基本建设工程，在完成竣工财务决算后，应及时办理固定资产入账手续。

　　第三十条 基建财务科每年应真实、准确、全面、完整、及时地做好年度基本建设财务决算，主要内容包括：

　　一、基本建设会计报告。按照现行会计制度规定，编制五种报表：资金平衡表、基建投资表、待摊投资明细表、基建借款情况表、主要指标表。

　　二、财务状况说明书：

　　1、 基本建设工程项目预算、财务计划的执行情况和投资效果分析;

　　2、基本建设拨款或基本建设借款支用数与基本建设工程进度的适应程度，以及各种基本建设资金来源和资金运用情况的分析;

　　3、待摊投资支出情况的分析;

　　4、加强经济核算、改进财务管理和提高投资效益等方面的主要措施以及其它需要说明的问题。

　　第八章 档案管理

　　第三十一条 学校基本建设工程项目和施工单位一经确定，基建财务科应将经审计的经费预算方案交基建处，连同可行性研究报告、施工合同、中标通知书等资料一并存档。

　　第三十二条 学校对竣工的基本建设工程项目验收前，施工单位应将完整的工程验收报告、工程决算资料、施工图纸、施工技术标准及其它有关文件送学校基建处存档。上述档案不全时，基建财务科有权拒绝支付尾款。

　　第三十三条 工程项目及全部工程审计结束后，基建财务科应及时将决算审计报告、财务决算报告送交基建处存档。

　　第三十四条 办理完固定资产转移手续后，上述档案资料统一上交学校档案馆保存。

　　第三十五条 各类财务账簿、账表、账证、账册等会计资料，按《**中医药大学财务档案管理规定》存档保管。

　　第九章 附 则

　　第三十六条 基建财务的银行业务、现金等各类财务内控管理要求，按学校相应财经规章制度执行。

　　第三十七条 本条例由财务处负责解释。

　　第三十八条 本条例自公布之日起执行。

采编：www.pmceo.cOm

篇2：建设集团管理实施手册:财务管理

　　建设集团管理实施手册:财务管理

　　第七章 施工项目财务管理

　　7.1 一般规定

　　7.1.1 项目财务管理应包括成本、费用、资金的预测、计划、实施、核算、分析、考核，整理会计资料与编制财务及会计报表。

　　7.1.2 项目经理部的会计、出纳员，必须持有《会计从业资格证书》，并报建设公司财务部认可。出纳人员不得兼管稽核、会计档案和收支、债权债务帐目的登记工作。

　　7.1.3 项目经理部财务人员必须严格执行国家的各种法律、法规及有关财务制度。

　　7.1.4 项目经理部应统一建立临时帐户，统一结算工程款，根据要求监督资金的分配和使用，实行财务报账制。

　　7.1.5 项目经理部应负责项目的会计核算，按期编制财务会计报表，及时提供真实、完整的会计信息。

　　7.1.6 项目经理部应严格按照规定执行现金、支票审批制度，先计划、后审批，做到每笔费用都经领导审批，方可给予报销。审批程序为：经手人-项目经理-财务主管-出纳。

　　7.2 项目资金管理

　　7.2.1 项目经理部是项目资金管理中心，实行资金统一管理。项目经理部经建设公司财务部批准在施工所在地银行设立一个临时帐户(唯一的)。

　　7.2.2 项目经理部财务负责项目资金的收取。根据施工合同规定，及时向业主(总包方)收取工程备料款、工程预付款等款项;根据月度工程进度计量资料，及时收取工程进度款。按月编制《项目经理部资金计划与实际使用情况对比表》。

　　7.2.3 项目经理要严格控制项目资金的使用，不同项目间资金的挪用必须经建设公司同意。

　　7.2.4 项目经理部应严格报帐制度，项目经理不能自已签字自已报销。项目经理本人报帐时应由项目经理部其他领导签字方可报帐。

　　7.2.5 项目经理部不得擅自超出建设公司规定进行固定资产购置活动;无权进行对外投资、对外融资、对外担保和抵押。

　　7.2.6 项目经理部对分承包商或材料供应商支付款项的依据是合法有效的工程(劳务)分包合同、材料采购合同。严禁无据支付和超付。

　　7.2.7 项目经理部拨付工程款时应填写《项目经理部货币资金拨付单》，严格按计量支付，计量核定单是财务作为工程款支付的唯一依据。月底应填写《( )月份作业队工程计量及付款明细表》，财务及时清理当月资金拨付情况向项目经理通报。

　　7.2.8 项目经理部应严格按照作业队计量额向作业队拨付工程款。对专业公司作业队预借工程款时，应对预借工程款收取一定的资金占用费。严禁对分包单位超付计量款。作业队委托项目经理部对内、对外代付款时必须办理委托书，资料、手续齐全。

　　7.2.9 项目经理部应建立财务对帐制度，定期与业主、作业队进行工作量核定、工程款支付和债权债务方面的清理、对帐，按月填写《( )月份项目经理部资金收支明细表》。

　　7.2.10 项目经理部应按照建设公司下达的经营指标和《项目管理目标责任书》的要求以货币资金形式按月向建设公司上缴费用。月度上缴额应按每月业主(总包方)实际支付的计量款(或进度款)为基数计算，即：

　　当月上缴管理费额度=上月实际收到的计量款×下达的上缴管理费百分比例。

　　7.2.11 项目经理部备用金管理应严格按照规定用途使用，及时报销或归还。

　　7.2.12 项目经理是项目工程尾款收取的第一责任人。工程结算完成、财务移交后，项目经理应及时配合建设公司财务部门进行工程尾款的收取。

　　7.2.13 现金管理

　　(1) 项目经理部各专业公司的经济往来，不得使用现金，一律进行转账结算。对外经济往来，除在规定的范围内可以使用现金外，都应当通过银行进行结算。

　　(2) 办理现金业务应履行审批程序，必须有项目经理、财务主管的签字。

　　(3) 现金支付的范围：职工工资、各种工资性津贴;个人劳务报酬;各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其它现金支出;管理费用科目中规定的可用现金支出的费用;

　　(4) 严格遵守经银行核定的库存现金限额，超过限额的现金，应及时送存银行。

　　(5) 严格执行现金存取手续，不得坐支现金。

　　(6) 项目经理部必须建立健全现金及银行账目，出纳记账要逐日逐笔记载现金收、支，做到日清月结，并与会计总账、有关原始凭证、货币实存相符。

　　(7) 不得用不符合财务制度的凭证顶替库存现金;不准单位之间相互借用现金;不准以任何借口、任何方式假造用途套取现金;不准利用本单位银行账户为其他单位和个人存入或支取现金;不准将单位收人的现金以个人名义存入储蓄;不准保留账外公款(小金库);不准签发空头现金支票。

　　(8) 项目经理部必须配有保险柜，由出纳员负责现金的收支、保管、记帐工作，非出纳人员不得经管现金。

　　(9) 项目经理部必须做好财务办公室的保卫工作。财务人员有权拒绝任何部门和个人未经领导批准，以不正当的理由在保险柜内保管现金和它物。

　　7.3 项目经理部管理费用使用管理

　　7.3.1 项目经理部管理费的使用必须按照建设公司规定计提比例进行计提使用，严禁超支。每月应填报《( )月项目经理部管理费收支明细表》。

　　7.3.2 项目经理部管理费应根据工程合同额、施工工期和项目经理部人员情况编制费用预算，分科目、分阶段制定费用使用计划，不得无计划的随意使用。

　　7.3.3 工资管理

　　(1) 项目经理部工资组成

　　项目经理部工作人员实行“基本工资+特殊津贴+绩效工资”的工资及奖励分配制度。所有支付的工资、奖励及津贴均从项目经理部管理费用中支付并计入工程成本。项目开工前准备阶段、竣工投产后三个月至项目经理部解体阶段，工资标准应按岗薪工资固定部分标准执行，不得计发浮动部分工资。

　　a. 基本工资(即岗薪工资)作为保障工资按月正常的工作考勤计核，其支付原则按岗位职责不同实行岗薪工资，分别与岗位系数挂钩。

　　b. 岗薪工资划分为二部分：固定部分+浮动部分。固定工资指按考勤的考核工资，浮动工资为对工作能力和工作态度考核的工资。浮动工资的考核发放由项目经理部自行制定考核办法，项目经理根据管理工作人员每月的考核结果发放浮动工资。对扣发余留下的浮动部分工资，项目经理有权奖励表现好的其他工作人员。

　　c. 项目经理部工作人员基本工资执行岗薪工资后，不再享受加班工资。

　　d. 特殊津贴指施工特殊环境条件下国家政策规定享受的补贴。项目经理部特殊津贴的发放必须经建设公司批准后，除此以外的任何生活补贴、施工津贴及其它补贴性费用均不得另行发放。

　　e. 绩效工资是项目经理及项目承包班子履行合同，实现项目合同目标后的奖励性工资分配。绩效工资的额度按项目合同工程量的大小、项目管理的复杂程度，以基本工资总额为基数，按核定的基本工资总额的1.0-2.0倍下达。绩效工资系数难易程度由发包方组织专业人员综合测评确定，绩效工资系数=绩效工资÷项目岗薪工资。

　　项目岗薪工资标准表

　　序号 岗位 岗薪工资(元) 备注

　　固定部分 浮动部分

　　1 项目经理 1900 600 1人

　　2 项目经理部班子成员 1650 550 2-3人

　　3 部长(副部长) 1500 500 3-4人

　　4 一般工作人员 1250 450

　　5 服务人员 1050 350

　　6 聘用工程技术人员 1500-2000

　　7 聘用一般工作人员 500 200

　　绩效工资系数表

　　序号 项目类别 绩效工资系数 备 注

　　难 一般 易

　　1 A 2.0 1.8 1.6 合同价1.5亿元以上

　　2 B 1.8 1.6 1.4 合同价1.0-1.5亿元

　　3 C 1.6 1.4 1.2 合同价0.5-1.0亿元

　　4 D 1.5 1.3 1.1 合同价3000-5000万元

　　5 E 1.4 1.2 1.0 合同价1000-3000万元

　　6 F 1.2 1.0 0.9 合同价1000万元以下

　　f. 绩效工资的考核及兑现，应在项目竣工结算后，根据项目审计结论，与项目合同目标中成本、质量、安全、工期等指标挂钩考核后按核定的应付绩效工资兑现。但项目合同价超过3000万，施工周期超过一年的工程项目，经中期审计、考核后，确认经营及工程款支付情况良好的，管理费的使用未超标的，绩效工资可以部分预兑现。

　　实际兑现绩效工资总额=绩效工资基数×合同履约及管理考核实际得分/100 ± 管理奖罚。

　　其中：绩效工资基数=合同工期内核定的岗薪工资总额×按工程类别核定的绩效工资系数。

　　(2) 项目经理部取得合同外的专项奖励：

　　a. 由于项目管理得力，工程质量优良，获得国家及省市级质量奖的，由项目经理部提交分配方案，经建设公司审批，其奖金的30%-50%由项目经理部自主分配(由业主指定奖励个人的除外)。

　　b. 由于项目管理得力，在工程质量、工期、协作配合及其它工作中获得业主的好评，并由业主给予奖励的，由项目经理部提交分配方案，经建设公司审批，其奖金的30%-50%由项目经理部自主分配(由业主指定奖励个人的除外)。

　　c. 由于工程存在造价方面原因，由业主(总包方)对工程成本补贴性质的奖励，视其情况由项目经理部书面报告，经建设公司审批，对项目经理部给予一定的奖励。

　　7.3.4 项目经理部无权擅自利用名目发放岗薪工资以外的费用，如现场协调费、赶工奖、劳动竟赛奖等。确实需要时须书面报建设公司批准，否则项目审计时视为违规。

　　7.3.5 项目经理部必须严格控制管理费的使用，绩效工资的资金来源是从核定的项目管理费用中开支，如核定的管理费无节余，又无超交费用弥补造成兑现绩效工资无资金来源时，绩效工资考核后将不予以兑现。

　　7.3.6 项目经理部业务招待费用应严格控制使用范围。因工作及业务需要发生业务招待费时，必须向项目经理先报告、后报帐。项目经理部与作业队之间应杜绝相互招待。

　　7.3.7 项目经理部应按建设公司相关规定控制使用工作人员的手机、电话及其它通讯费用。

　　7.3.8 项目经理部应严格按照建设公司规定的差旅费报销办法进行报帐。

　　7.3.9 项目经理部使用建设公司固定资产必须交纳固定资产使用费，控制好车辆使用所发生车辆维修费、配件费等，建立车辆使用制度。

　　7.3.10 各分公司项目经理部、专业公司项目经理部可参照同类项目工资标准执行，但不得高于建设公司项目经理部岗薪工资标准。

　　7.4 印鉴、票据、报表管理

　　7.4.1 财务印鉴管理要实行内部牵制制度，一个人不得同时保管全套印鉴。财务专用章、名章应由两人以上分别保管，如果管理印鉴的人员因事离岗，应将印鉴交由项目经理代管。

　　7.4.2 对不符合要求的会计凭证，如数字不清、印章不全、原始单据和会计凭证不符、对购买物品未经验收、未经领导批准，财务人员有权拒绝办理，并向经办人说明情况和理由。

　　7.4.3 不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证;项目经理部所属各类发票个人不得转借、转让、代开发票，发票应由专人管理。

　　7.4.4 项目经理部应负责会计档案保管，对帐簿、凭证、报表妥善保管，不得遗失，更不得私自销毁，保证档案的完整性，并在工程结束后交由建设公司档案科归档。

　　7.4.5 项目经理部财务专用章仅限用于收取、支付本项目工程款及内部转帐，不得挪作它用。

　　7.4.6 项目经理部解体前，应将到银行核销帐号。

　　7.4.7 项目经理部解体时，项目经理应按要求及时将财务印鉴章交建设公司办公室封存并办理手续。

　　7.5 项目经理部会计核算处理办法

　　7.5.1 资产类核算处理办法会计科目。设：现金、银行存款、应收帐款、物资采购、库存物资、其它应收款等科目。

　　7.5.2 负债类核算处理办法会计科目。设：预收帐款、工程结算、内部往来、应付工资、应付福利费、应付帐款、其它应付款等科目。

　　7.5.3 成本损益类核算处理办法会计科目。设：主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、工程施工、间接费用、管理费用、财务费用、本年利润等科目。

　　7.5.4 相关部份科目

　　(1) 收到业主(总包方)支付的工程预付款：

　　借：银行存款

　　贷：预收帐款----业主(总包方)

　　业主(总包方)抵扣预付款时：

　　借：预付帐款----***业主(总包方)

　　贷：应收帐款----***业主(总包方)

　　(2) 收到业主(总包方)支付的工程款和转入的材料：

　　借：银行存款

　　库存物资 (甲供材料)

　　贷：应收帐款----业主(总包方)

　　(3) 收到业主(总包方)确认的月度工程结算量：

　　借：应收帐款----业主(总包方)

　　贷：工程结算----***合同

　　借：工程结算----***合同

　　贷：内部往来----***公司 (专业公司完成产值)

　　应付帐款----分包单位

　　工程施工----合同成本----***合同

　　----合同毛利----***合同

　　发生成本时

　　借：工程施工----合同成本----***合同

　　贷：应付工资

　　原材料

　　确认收入和成本时：

　　借：主营业务成本

　　工程施工----合同毛利

　　贷：主营业务收入(项目经理部自行完成的产值)

　　(4) 项目经理部自购材料：

　　借：物资采购----***材料

　　贷：银行存款(应付帐款)

　　(5) 材料验收入库：

　　借：库存材料----***材料

　　贷：物资采购----***材料

　　(6) 各单位领用材料时：

　　借：内部往来----***公司 (专业公司领料时)

　　应付帐款----分包单位 (分包单位领料时)

　　合同成本----***合同一材料费 (项目经理部自行施工工程领料时)

　　贷：库存材料----***材料 (由项目经理部管理材料时)

　　(7) 项目经理部拨付工程款

　　借：内部往来----***公司

　　应付帐款----***单位

　　合同成本----***合同----人工费

　　贷：银行存款

　　(8) 发放工资：

　　借：应付工资(应发数入账)

　　贷：现金

　　其他应付款----个人养老金

　　个人失业金

　　个人医保金

　　个人公积金

　　结转工资时：

　　借：管理费用----工作人员工资

　　贷：应付工资

　　(9) 计提工资附加费：

　　借：管理费用----职工福利费

　　----工会经费

　　贷：其他应付款----工会经费

　　应付福利费----计提数

　　(10) 计提单位部分社保基金：

　　借：管理费用----劳动保险费----单位养老金

　　----劳动保险费----工伤保险费

　　----单位失业金

　　贷：其他应付款----单位缴纳养老金

　　----单位缴纳失业金

　　----工伤保险费

　　(11) 上交社保基金、医保基金(含单位、个人部分)：

　　借：其它应付款----单位缴纳养老金

　　----单位缴纳失业金

　　----工伤保险费

　　----个人缴纳养老金

　　----个人缴纳失业金

　　----个人缴纳医保金

　　应付福利费----单位医保金

　　贷：银行存款----***银行----***账号

　　(12) 项目经理部管理费用支出：

　　借：管理费用

　　贷：银行存款

　　现金

　　(13) 项目经理部核收作业队管理费：

　　借：内部往来----***作业队

　　贷：管理费用

　　(14) 月未结转主营业务收入

　　借：主营业务收入----自行完成

　　贷：本年利润

　　(15) 月末结转主营业务成本：

　　借：本年利润

　　贷：主营业务成本----自行完成

　　(16) 计提本月工程税金：

　　借：主营业务税金及附加

　　贷：应交税金----应交营业税

　　----应交城建税

　　其他应交款----教育费附加

　　(17) 月末结转工程税金：

　　借：本年利润

　　贷：主营业务税金及附加

　　(18) 月末结转管理费用：

　　借：本年利润

　　贷：管理费用

　　(19) 项目经理部零星工程：

　　借：应收帐款----业主(总包方)

　　贷：其它业务收入

　　发生费用时：

　　借：其它业务支出

　　贷：现金(银行存款)

　　业主(总包方)付款时：

　　借：银行存款

　　贷：应收帐款----业主(总包方)

　　列转其它业务：

　　借：本年利润

　　贷：其它业务支出

　　借：其它业务收入

　　贷：本年利润

　　计提其它业务税金时：

　　借：其它业务支出----税金及其附加

　　贷：应交税金----应交营业税

　　----应交城建税

　　其他应交款----教育费附加

　　附表一

　　项目经理部资金计划与实际使用情况对比表(样表)

　　年 月

　　应收工程款(元)

　　实收工程款(元)

　　欠(超)收工程款(元)

　　本

　　月 自开工

　　累计 本

　　月 自开工

　　累计 本

　　月 自开

　　累计

　　本月完成工作量

　　本月资金使用

　　项目名称

　　计划

　　实际

　　费用项目

　　计划支出

　　实际支出

　　1、人工费

　　2、材料费

　　合 计

　　合 计

　　附表二

　　项目经理部( )月份各作业队工程计量及付款明细表(样表)

　　年 月 日

　　序 号 作业队名称 当月核定计量额(元) 累计核定计量额(元) 作业队发生各项费用组成(元)

　　支付货币 供应材料费 水电费 ...... 税 金 其 它 本 月 合计 开累支付数

　　本月 累计 本月 累计 本月 累计 本月 累计 本月 累计

　　1、

　　...作业队

　　2、 ...作业队

　　...作业队

　　合 计

　　附表三

　　项目经理部资金收支明细表(样表)

　　年 月 日 单位：元

　　项 目 行次 本月金额 累计金额 备注

　　1、现金收入小计： 1

　　主体工程收到的现金 2

　　收到十九冶内部的现金 3

　　零星工程收到的现金 4

　　其它收入

　　2、现金支出小计： 5

　　付分承包商的现金 6

　　支付十九冶内部单位的现金 7

　　支付给职工及为职工支付的现金 8

　　支付的各种税费 9

　　支付的其它与工程有关的现金 10

　　其它支出

　　3、现金收支净额 11

　　4、资金余额： 12

　　(1)现金 13

　　(2)银行存款 14

　　附表四

　　项目经理部货币资金拨付表(样表)

　　年 月 日

　　作业队名称：

　　一 、项目经理部核定作业队计量额 本月 累计

　　二、项目经理部资金支付情况 本月 累计

　　(一)已支付款项

　　其中：1、材料

　　2、水电费

　　3、税金

　　4、质保金

　　5、应扣作业队各项管理费

　　6、其它

　　(二)剩余可支付的计量情况

　　项目经理(签字)：

　　备注：

　　附表五

　　项目经理部( )月份管理费用收支明细表(表样)

　　年 月 日

　　科 目

　　本 月

　　实际数

　　累计数

　　备 注

　　一、管理费当月实提数(以业主(总承包方)当月实付计量款为基数计提)

　　二、管理费支出数

　　其中：工作人员工资

　　职工福利费

　　工会经费

　　职工教育经费

　　办公费

　　差旅交通费

　　固定资产使用费

　　其中：修理费

　　折旧费

　　工具用具使用费

　　劳动保护费

　　劳动保险费

　　失业保险费

　　财产保险费

　　税金

　　业务招待费

　　坏帐损失

　　其它

　　合 计

篇3：建设监理公司财务管理制度

　　建设监理公司财务管理制度

　　为加强公司财务管理，严格财经纪律，发挥财务管理在公司经营管理中的作用，制定本制度。

　　一. 公司财务由总经理直接主管，一切费用支出实行总经理一支笔签字有效，若无总经理签字，一切费用由经手人自行负责。

　　二. 出纳帐务要做到日清、月结，严格执行国家有关财务制度，并于当月末做好资金盘存表，报总经理一份。

　　三. 会计要做到帐务清楚，帐账相符，严格执行会计法和国家相关制度，准确及时做好会计报表。

　　四. 各种费用的报销必须做到票据合法、有效，签字完善（即须有经手人、证明人或验收人、审核人），填写规范，否则财务人员有权拒绝报销。

　　五. 报销单据的填写：

　　1. 出差交通费、住宿费、会务费、伙食补贴等，填写红色差旅费报销单。

　　2. 上述以外的发票，填写黑色费用报销单。

　　3. 单据填写要求字迹清楚，一律用钢笔或签字笔，圆珠笔填写无效。

　　六. 因公借款，应于事后七日内到财务部报销，不得拖欠，并坚持前帐不清，后帐不借原则。

　　七. 转帐支票借出必须登记，经手人签字，事后当天持发票到财务部结帐，特殊情况不得超过三天。

　　八. 各分部监理费现金收入，务必当月到财务部完善相关手续。

　　九. 希公司全体员工严格遵守本制度的规定，配合公司财务部门做好公司财务管理工作。

篇4：建设集团企业财务管理部经理岗位说明书

　　建设集团公司财务管理部经理岗位说明书

　　岗位标识

岗位名称定员上级分管岗位编号

　　财务管理部经理1人常务副总裁

　　任职

　　条件学历专业工作年限年龄技术职称

　　本科以上财会/审计10年以上50岁以下高级职称

　　主要权限1．检查财务各项工作。

　　2．制定年度财务工作计划。

　　3．设置财务工作岗位、分配工作任务。

　　4．监控公司重大经济活动、重大投资项目的运行。

　　5．审核资金使用和会计凭证完整性。

　　6．考核公司经营业绩和计算业务奖金。

　　工作内容（管理流程）

　　职责1：集团公司内部管理

　　·经董事会授权负责组织全公司的财务预算的拟订、编制和财务预算的管理，并对各分公司预算的执行情况进行监督考核。

　　·参与审核集团各部门有关财务、经济等方面的业务计划、报告、协议、合同，加强集团资产的管理，发现问题及时向领导汇报并提出调整意见。

　　·参与全公司业务规划及战略发展规划的制订。

　　·参与重大工程项目建设招投标决策与分析。

　　·参与公司及部门对外经济合同的签订工作。

　　·负责对公司印章的管理和使用。

　　·制定全公司的资产管理制度，主持公司的资产管理和盘点工作并对各分公司的资产管理情况进行监督和管理。

　　·负责全公司的财务风险管理（包括资产负债风险、信用风险等）。

　　·负责编制、制定公司的财务管理制度，经审定后监督执行。

　　·具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度。

　　·根据企业预算方案组织企业生产经营。

　　·定期召开财务工作会议，布置工作，做到人员分工有计划安排，有检查、督促。

　　·接受财政、税务、审计机关的监督。

　　·对集团公司整个财会工作和财务资料的真实性、完整性负责。

　　·监督、执行董事会审批的年度财务投资和成本（控制）计划。

　　·做好企业资金配置与调度,促使资金合理流动,提高资金使用效率和效益。

　　·负责制定公司的月、年资产损益表。

　　·每个项目招标时利润分析(可行性分析)，及项目完成后的成本分析。

　　·参予甄选公司重要供应商。

　　·积极学习国家相关税务及行业政策,做到合法经营并合理避税。

　　·参加公司招标的定额单价的制定工作。

　　·根据公司的年度销售计划,积极与金融部门合作,对企业投资进行融资工作。

　　·跟踪项目进展并监督资金回笼情况。

　　·分析汇总销售部门年度计划完成情况,并上报董事会(作为部门考核主要依据之一) 。

　　·分析汇总各部门年度成本控制情况,并上报董事会(作为部门考核主要依据之一)。

　　·积极了解国家相关行业政策及竞争对手情况,建立投资信息库。

　　·负责公司会计、出纳人员的业务培训。

　　·负责各部门主管的常规财务知识培训。

　　职责2：分公司财务管理

　　·负责分公司资金的管理，根据资金的盈缺状况与公司通过内部往来的方式进行资金的调剂。

　　·参与分公司财务预算的制定，负责对预算的执行进行管理。

　　·负责分公司资产的管理并定期进行各类实物资产的盘点。

　　·负责分公司的财务分析工作。

　　·指导、监督分公司会计核算、报表编制和报表分析。

　　·指导、监督分公司财务的现金存、取、转、结等日常管理工作。

　　·监督分公司财务人员，定期报表汇总工作。

　　·严格执行和完善各项业务的报支及汇款手续的审核、审批工作。

　　·审核监督业务奖金的计算和发放。

　　职责3：资金运作

　　·根据集团经营服务情况对资金的需求，制定年度资金使用计划，作好资金平衡调度，合理调配资金，确保公司资金正常运转。

　　·负责对各部门资金使用计划审核和对使用情况实施监督，管好用好资金。

　　·对各项资金的收付进行严格的审核把关。

　　·负责全公司的资金分析工作。

　　·根据资金管理制度的要求办理公司资金调度事宜。

　　·负责工程施工中的财力保障和资金供给。

　　·负责在合同变更的前期洽谈过程中进行财力确认。

　　·审核项目各项收支，监督项目部的各项经济行为。

　　职责4：预算管理

　　·对集团公司及各分公司预算的执行情况进行监督考核。

　　·参与公司全面预算大纲的制订，提供关于公司发展建议。

　　·根据公司全面预算大纲，参与对公司预算的初审。

　　·参与制定公司的工程成本定额。

　　·会同预算部门编制成本费用计划，控制、分析其执行情况。

　　·经营报告资料编制，效率奖金核算、年度预算资料汇总。

　　职责5：成本控制

　　·负责成本管理体系的建立、维护和改进。

　　·负责成本预算、标准定额的最终审定。

　　·负责成本控制全过程参与并严格按公司制度把好各种票据的审核关。

　　·与财务管理部一起负责对公司的成本考核。

　　·负责对分子公司的成本考核。

　　执行主

　　要制度·公司企业管理制度

　　.公司企业管理程序

　　.总裁各项指令

　　岗位

　　考核

　　要素·年度经营计划完成量。

　　·集团公司财务管理。

　　·分公司财务管理。

　　·资金运作情况。

　　·成本控制情况。

　　·年中岗位考核和年终绩效考核、总结。

　　岗位

　　标准知识要求技能要求

　　财会类专业，精通财务专业知识及财务管理。

　　为人正直，工作严谨，认真仔细，责任心强。有强大的公司资本运作能力及企业管理能力。良好的组织能力和沟通能力。

篇5：建设集团企业财务管理部总监岗位说明书

　　建设集团公司财务管理部总监岗位说明书

　　岗位

　　标识岗位名称定员上级分管岗位编号

　　财务管理部总监1人常务副总裁

　　任职

　　条件学历专业工作年限年龄技术职称

　　本科以上财会类10年以上50岁以下高级职称

　　工作

　　职责在副总裁授权范围内主管公司财务预算、融资。

　　工作内容（管理流程）

　　职责1：预算管理

　　·协助财务经理做好财务预算的拟订、编制和财务预算的管理，并对各分公司预算的执行情况进行监督考核。

　　·参与公司全面预算大纲的制订，提供关于公司发展建议。

　　·根据公司全面预算大纲，参与对公司预算的初审。

　　·参与制定公司的工程成本定额。

　　·负责各产品成本计算及损益计算，预估成本。

　　·会同预算部门编制成本费用计划，控制、分析其执行情况。

　　·经营报告资料编制，效率奖金核算、年度预算资料汇总。

　　职责2：融资管理

　　·参与公司重大投融资提案的提议、评估和决策。

　　·建立、开发和管理公司与国内外资本市场的业务渠道。

　　·组织、协调拓展公司融资业务，维护与银行等金融机构的关系。

　　·策划、设计和实施融资方案，完成融资计划、融资目标。

　　·负责银行贷款工作及各项资金业务的具体组织实施，防止资金链出现断链；

　　职责3：分公司财务管理

　　·参与分公司财务预算的制定，负责对预算的执行进行管理。

　　·负责分公司的财务分析工作。

　　职责4：资金运作

　　·根据集团经营服务情况对资金的需求，制定年度预算及融资计划，确保公司项目正常运转。

　　·协助经理做好公司的资金分析工作，向总裁提供综合性财务分析报告，以及根据工作需要向部门提供专项财务分析报告。

　　·做好成本核算，负责组织公司财务成本和利润计划的制定和实施。

　　执行主要制度·公司企业管理制度

　　.公司企业管理程序

　　.总裁各项指令

　　岗位考核

　　要素·年度经营计划完成量。

　　·预算管理。

　　·融资管理。

　　.年中岗位考核和年终绩效考核、总结。

　　岗位

　　标准知识要求技能要求

　　财会、经济类专业，精通财务专业知识及财务预算、融资。

　　为人正直，工作严谨，认真仔细，责任心强。能较强把握客观经济形势，有良好的组织能力和沟通能力。熟悉财务预算与成本控制，对企业融资策划和实施全面了解，有融资渠道并精通相关手续流程。