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中医药大学财务预算管理办法

编辑:物业经理人2020-07-05

  中医药大学财务预算管理办法

  财务预算管理是学校财务管理的重要组成部分,是学校各项财务活动的前提和依据。为规范我校财务预算管理行为,有效发挥预算分配和监督职能,强化预算管理的严肃性和权威性,合理、科学配置教育资源,提高预算资金的使用率,保障和促进我校教学、科研等各项事业发展,根据《中华人民共和国预算法》、《事业单位财务规则》、《高等学校财务制度》,结合我校实际情况,特制定本办法。

  一、预算管理体制

  第一条 学校预算管理实行“统一领导、二级管理、责权结合、收支平衡”的管理体制。

  第二条 学校预算管理的主要任务是:完善预算管理体制和运行机制;积极筹措资金增加收入;科学合理地安排学校年度预算;监督预算的执行;建立健全预算管理办法和制度等。

  第三条 学校校务会是学校预算管理的决策机构。对预算管理的主要职责是:

  贯彻执行国家有关预算的法律法规、方针政策;审查、批准学校关于预算管理的规章制度;落实上级部门的具体管理规定;确定年度预算编制原则;审议、批准学校预算草案;检察预算执行;审议、批准预算执行中的重大调整方案;审查、批准学校的财务年终决算报告。

  第四条 学校财经工作领导小组是校务会议决策财务预算方案的参谋性组织,负责对预算方案提出合理化建议。

  第五条 财务处作为学校预算的具体职能管理部门,负责预算的编制、执行、调整和监督工作。其主要职责为:

  (一)收集资料,分析往年预算执行情况,对学校各部门提出的预算进行审核,并汇总、编制预算草案;

  (二)按照上级主管部门的要求及时准确地编报学校预算草案;

  (三)根据上级主管部门的预算批复意见,编制校内预算,按照预算编制原则把学校的预算分解到各有关部门,实施预算管理;

  (四)审批各部门、各建设专项具体预算方案;

  (五)结合学校事业发展的具体情况会同有关部门提报预算调整建议;

  (六)根据校务会的决议,按照规定程序调整年度预算;

  (七)监督学校各项预算的执行,督促各预算收入单位和交款单位完成收缴任务,汇总、通报收缴情况,监督各部门管好用好资金,节约开支,提高资金使用效益,准确、及时地分析预算执行情况,强化预算执行的约束力;

  (八)定期向上级主管部门和学校报告预算执行情况对学校各部门执行预算情况进行监督和检察;

  (九)年终全面分析预算执行情况,准确及时地编报年终决算报表。

  第六条 各学院、部、职能部门是本部门预算执行的主体,其主要职责是:

  (一)根据学校的要求,结合部门年度工作计划、任务编报部门预算建议;

  (二)按照“量入为出”的原则进一步细化本部门的预算,编制本部门具体预算方案;

  (三)坚持“一支笔”审批和会签制度,严格控制本部门的预算执行,维护预算的严肃性和约束力;

  (四)根据事业发展情况,年内确需调整预算的,要据实向学校提出预算调整建议,报学校财务处,由财务处统一汇总上报校务会。

  二、 预算编制原则

  第七条 预算编制总体上必须坚持“量入为出、收支平衡、积极稳妥、统筹兼顾、保证重点、效益优先”的原则。根据学校总体事业发展规划和年度可能取得的收益情况,量力而行,统筹安排支出项目,努力做到收支平衡。

  第八条 收入预算的编制要坚持“稳健原则”。列入预算的收入必需有足够的可靠性,不确定的收入不列入预算。

  第九条 支出预算的编制要坚持“保证重点、量力而行、勤俭节约”的原则,且每年用于内涵建设的支出预算增长比例应高于年度行政预算增长比例。支出预算的性质分为经常性支出和建设性专项支出两部分。在保证经常性支出的同时,根据财力兼顾建设性项目的安排。经常性项目支出预算安排坚持“适度从紧”的原则;建设性项目支出预算安排要首先确保重点建设项目资金的落实。

  第十条 预算编制坚持公开、公正的原则。要从学校和各部门的实际出发,对编制程序、重点项目、支出标准和定额、资金分配等,加强科学论证,努力做到客观、公正、透明,确保资金分配的科学合理。

  三、预算编制的方法和内容

  第十一条 学校年度预算是根据学校事业发展规划和任务编制的综合财务收支拟定计划。按照《高等学校财务制度》的要求,要逐步建立一个能够全面反映学校各项资金活动和财务收支状况的预算管理体系,确立大收入、大支出的概念,以反映学校办学资金的总体规模和多渠道筹资办学的能力。预算由收入预算和支出预算两部分组成。

  第十二条 收入预算。 收入预算是预算年度内学校通过多种渠道取得的各类非偿还性办学资金的收入计划。包括:公共财政拨款(补助)收入、上级补助收入、事业收入、附属单位上缴收入、其他收入。

  (一)公共财政拨款(补助)收入。指学校从财政部门取得的各类拨款,包括教育事业费拨款、教学科研等项目性事业费拨款、公费医疗费拨款、住房改革拨款等,其中教育事业费拨款由省财政核定。

  (二)上级补助收入。指学校从上级主管部门取得的非财政性补助收入。

  (三)事业收入(预算外资金)。指学校开展教学、科研及辅助活动取得的收入,包括学费、住宿费、科研服务与协作收入、科技咨询收入及开展其他教学活动取得的收入。事业收入按收费标准测算。

  (五)附属单位上缴收入是指学校附属独立核算部门按照学校有关规定上缴学校的收入,主要为校办产业上交利润。

  (六)其他收入是指学校除上范围以外的各项收入。主要指捐赠收入、利息收入等。

  第十三条 支出预算。支出预算是预算年度中学校用于教学科研活动、其他事业活动的资金支出计划。按现行有关规定,主要有基本支出、项目支出 :

  (一)基本支出。基本支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭补助支出。

  1、人员支出。包括基本工资、津贴、奖金、社会保障缴费等,按人均标准与教职工人数编制测算,同时要考虑增资情况的影响。

  2、公用支出。包括日常办公费、一般专业材料购置费、水电费、邮电费、交通费、差旅费、维修费、会议费、培训费、福利费、工会经费、离退休公用经费、招待费、物业管理费、印刷费、网络维护费、劳务费、租赁费及其他公用经费。根据业务性质,依据财政有关政策规定和支出定额标准,按会计科目编制详细支出预算,按一定标准计算确定支出额,并按照事权和财权统一的原则分配到各部门。

  3、对个人和家庭的补助支出。包括离休费、退休费、离退休人员政策性补贴、离退休人员工资外奖金津贴、退职费、抚恤金和生活补助、医疗费、住房补贴、住房公积金和助学金等,按照核定的人数及规定的支出标准测算。对个人和家庭的补助支出,与人员支出的编制方法类同,按规定比例提取并分配至各项目。

  (二)项目支出。项目支出分建设性专项支出和发展性专项支出两类。每类项目支出分别包括基本建设和大修理项目、会议培训项目、资产器材购置项目、专项业务项目、其他项目。

  基本建设和大修理项目主要指建筑物购建、房屋、基础设施维修改造费等。

  资产器材购置项目主要指办公设备购置费、专用设备购置费、图书购置费、交通工具购置费。

  项目支出根据事业发展需要与财力可能统筹安排,采用零基预算方法测算。

  (三)结转自筹基建。根据学校资金情况和基建计划统筹安排。

  四、 预算的编制程序

  第十四条 根据《预算法》和上级主管部门的要求,学校年度预算作为政府预算的组成部分,应采用“两上两下”的编制程序:

  (一)根据国家有关预算法规政策及省主管部门的工作部署,每年7月初,由财务处向全校各经费使用部门印发编制下一年度经费支出项目需求计划和专项支出项目计划的通知。

  (二)各部门根据学校年度预算编制的要求,结合本部门的工作计划、任务和发展需求提出本部门的预算草案,7月底前报财务处。

  (三)财务处通过分析、审核,编制学校年度预算草案,报校务会议审查、批准后,上报省财政厅教育厅(一上)。

  (四)财务处根据省财政厅教育厅下达的预算控制数(一下),对原预算草案进一步细化、调整,经校务会议审查、批准后报省教育厅(二上)。

  (五)财务处根据省教育厅的预算批复(二下),按照学校内部预算执行格式编制收入预算表、支出预算表、部门经费分配表,征求校财经领导小组意见,报校务会审议批准后,正式发文公布执行。

  五、预算的执行和调整

  第十五条 学校预算经批准后,具法律效力,非经规定程序不得变更,任何部门和个人无权减收增支。

  第十六条 与学校收入预算有关的各职能部门有权代表学校积极组织收入,有责任检查监督各项收入是否按计划足额上缴学校。

  第十七条 各经费使用部门要本着精打细算、勤俭节约的原则严格按批复的预算安排好全年的经费支出。经费支出实行项目管理,按预设的支出结构支出,各项目经费不得随意变更用途,确保专款专用及资金使用效益。

  第十八条 财务处依据国家法律、法规、政策和有关规定,认真组织核算,对预算执行情况进行全方位、全过程监控;对无预算及变更资金用途的应予拒付;对预算执行情况定期进行检查和分析,及时向校领导报告,并将具体情况通报有关经费使用部门。

  第十九条 学校预算一经批复,一般不得调整。若遇非常情况不得不调整年度预算时,需按下列程序办理:

  (一) 预算项目调整: 因国家政策、事业计划和任务较大变动引起的预算调整,有关部门(归口管理职能部门)提出申请报告,报经财务部门审核、校务会审议通过后,由财务处落实调整。必要时还需按规定程序报省财政厅教育厅审批。财务处根据省财政厅教育厅批复意见调整年度预算。

  (二) 对预算项目经费调整:需要调整项目预算支出的部门,在学校总收入允许范围内,首先要确定该项目是否属非正常的、以往年度没有的、临时增加的、没有可比性的。需调整预算支出的部门,应以书面形式向财务处管理科提出,财务处管理科初审后,1万元以下(不含)由分管财务副校长审批,1万元(含)至5万元(不含)由法人校长审批,5万元(含)以上报校务会审批。财务处根据上述审批意见调整或不调整校内预算。必要时,调整方案还应先报省财政厅教育厅备案或批准。

  (三) 同一部门预算内项目资金调整:在预算执行过程中,由于客观原因,或预算预计不周,部门预算支出项目间发生有余有缺情况时,可以根据需要进行调整。调整应遵循下列原则:一是申请调整权限必须与使用权限一致;二是明确项目定额的、确保的项目不得进行调整;三是项目之间调整只能有增有减,不得突破预算支出总数;四是调整须有利于提高效益,促进工作。调整的程序是由经费使用部门(或归口管理职能部门)提出书面申请,报学校财务处,由财务处据情况报分管校长批准执行。凡未列入预算开支的项目一律不予支出或预借,不可以先支出后办理追加指标手续。

  (四)同一项目内支出结构调整:在预算执行过程中,由于客观情况变化,或预算预计不周,预算支出项目的支出结构构成或结构间发生有余有缺时,可以调整该项目的支出结构。调整时应遵循下列原则:一是申请调整权限必须与使用权限一致;二是支出结构的调整不能导致该项目预算支出总数的增加;三是调整必须有利于提高办学效益,特别是不能减少直接用于内涵建设的经费投入。调整的程序是由经费使用部门(或归口管理职能部门)提出书面申请,报学校财务处审批。该项目总经费超过10万元时,支出结构的调整还应由财务处据情况报分管校长批准执行。

  第二十条 要求计算机财务软件同步将预算指标和核算科目用不同的级次和代码逐级编排控制项目。要求实行预算指标授权制,设置专人操作密码。做到预算指标下到那一级,核算监控就跟踪到那一级。及时调整预算指标,随时查询预算指标余额。

  六、决 算

  第二十一条 学校年度财务决算是学校年度预算的总结。财务处在年度终了,按照《会计法》、《高等学校会计制度》的要求进行年终清理、转账、结账,并按上级主管部门的具体要求编制会计决算报表。决算报表的编制要做到数字准确、内容完整、报送及时。

  第二十二条 决算报表完成后,须提交校务会审查、批准后上报省教育厅。

  第二十三条 审计部门应依法对学校的预算执行情况和决算进行审计监督,并出具审计报告。

  七、其他事项

  第二十四条 学校预算年度自公历每年1月1日起至12月31日止。

  第二十五条 本办法自发布之日起施行。

  第二十六条 本办法由财务处负责解释。

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篇2:保利地产财务预算管理制度

  保利地产财务预算管理制度

  第二十六条 公司实行预算管理制度,通过财务预算的编制、审批和执行严格控制各公司的成本费用开支,确保各项经营计划和财务目标如期实现。财务预算的执行情况作为各子公司经营绩效考核的重要依据。

  第二十七条 财务预算的编制实行统一组织、逐级落实的原则。各公司应按照股份公司统一的内容、格式、时间节点等要求编制和上报财务预算。各公司每年应成立总经理领导下的预算编制管理机构,协调组织各业务部门和下属单位的预算编制工作,按时完成公司下年度财务预算的编制。

  第二十八条 财务预算的编制应本着实事求是的原则,从本单位的实际情况出发,做到既符合公司整体发展规划和预算目标要求,又符合公司的实际情况,切实可行。各公司编制的财务预算应报所在公司董事会审批。

  第二十九条 财务预算经董事会批准后执行,各公司应分解各项预算指标至各层级,各部门,明确预算执行责任人,采取有效措施确保预算的执行。

  第三十条 在预算执行过程中,由于客观环境变化、经营计划改变、项目开发销售进度变化等致使实际情况与预算发生或将要发生重大偏离的,各公司应及时对财务预算提出修订建议意见,按规定报批后修订。

篇3:房地产股份公司财务预算管理制度

  房地产股份有限公司财务预算管理制度

  为了规范和加强公司预算管理,充分发挥预算的约束和引导作用,确保公司年度经营管理目标的实现,提高公司整体盈利能力和总体管理水平,特制定本制度。

  一、年度预算制度

  1、公司预算包括:收入预算、成本费用预算、资金需求预算、现金流量预算。

  2、预算编制基础:经营状况分析资料、市场经济预测信息、经营计划和财务目标、相关会计政策的变化等。

  3、预算编制程序:公司必须于年度报告完成后15日内,由公司财务主管制定该年度内公司财务预算呈交上级单位审批。一经批准,必须严格执行该年度内之预算,如超出预算,必须作出书面解释。

  二、月度、季度预算制度

  月度、季度预算制度参照年度预算的编制方法,公司必须于每季度开始15日前,由公司财务主管制定该季度内每月财务预算呈交上级单位审批。一经批准,必须严格执行该季度内之预算,如超出预算,必须作出书面解释,及向上级管理汇报。

  三、预算项目编制方法和依据

  1、收入预算

  收入预算包括:房地产销售收入、房屋出租收入、其他收入

  房地产销售收入:营销策划部依据各种销售条件及收款期限,按预计可实现金额编列。

  房屋租金收入:营销策划部依据合同规定及预期目标,按预计可实现金额编列。

  其他收入:无须对其作出预算。

  2、开发成本支出预算

  (一)地价支出:规划设计部依据购地支付计划或国土规划局批文之应缴纳金额编列。

  (二)工程款项:成本控制部依据工程预算、工程预计进度,提供预计工程量,按核定的造价金额编列。

  (三)材料、设备款项:物料供应部依据工程进度、所需材料、设备数量,按核定的金额编列。

  (四)设计费: 规划设计部依据设计合同及出图计划,按预计应支付金额编列。

  3、销售费用预算

  由营销策划部依据营销计划,按预计支出额编制。

  4、管理费用预算

  由财务部与办公室参照以往实际数分别编列。

  5、财务费用预算

  财务部根据融资计划编列。

  四、预算执行制度

  公司财务负责人于年度报告完成后15日内对上期预算执行情况、超预算数据进行分析,并以书面形式分析差异原因、责任归属及相应的措施或建议反馈给上级主管单位,促进全年预算在各执行阶段的有效控制。

  五、年度预算的考核与评价

  公司预算考核与评价的主管部门为公司董事会,上级主管财务部负责计划指标完成情况的考核工作。对预算执行情况的考评,每季度进行一次,报公司董事会批准。年度考评必须编制年度预算执行情况的分析评价报告,报上级财务部及公司董事会批准。

篇4:房地产开发公司财务预算管理制度

  房地产开发有限公司财务预算管理制度

  1、第一章 总则

  第一条 目的

  以财务预算为手段,全面实行预算管理、加强企业经营管理及财务控制力,充分合理运用资金,加速资金周转,降低经营管理成本,提高经济效益。年度预算和月度预算是公司绩效考核的核心依据之一。

  第二条 分类及适用范围

  年度预算、季度预算、月度预算、专项预算(项目预算、采购预算等)。

  第三条批准及实施机构

  财务管理中心负责组织财务预算的编制及实施,年度财务预算、月度财务预算由总经理办公会审批同意后下达执行。

  2、第二章 财务预算编制与审批

  第一条 年度财务预算

  一、公司采用自上而下的零基预算模式,总经理办公会于每年12月15日前下达下年度工作计划大纲,各职能部门根性据此指导年度预算与工作计划的制订。

  二、各职能部门根据公司下达的年度工作计划大纲,按照财务管理中心的编制要求(以通知形式下达),合理预测并编制本部门下年度财务预算,形成下年度《资金收支年度计划》。资金收支年度计划应分项列具收支项目及金额,收入包括融资流入、销售收入、租赁收入、营业外收入等所有现金流入,支出包括工资、奖金、员工福利、办公费用、车辆费用、工程支出、广告费、业务费、固定资产支出、税负支出、归还借款支出、财务费用、投资预算等所有现金流出,在每年1月1日以前经各中心总监签字后报送财务管理中心。

  三、财务管理中心根据公司下达的年度工作计划大纲精神及各职能部门提交的年度预算,从公司全局的角度对年度计划的资金进行综合平衡和审核并提出调整修改建议,形成年度财务预算。

  四、每年1月25日前财务管理中心将年度预算提交计划管理中心。

  五、每年1月28日前,本年度财务预算经总经理办公会审批通过并经集团总裁签发后由财务管理中心组织实施。

  六、如果总经理办公会对年度财务预算有调整,各有关部门则再按上述程序提交调整预算。

  第二条 月度财务预算

  一、各职能部门在编制年度财务预算的同时,集合部门工作计划和其他相关情况,编制月度财务预算要点。

  二、部门月度财务预算由各部门负责人根据年度预算和月度预算要点进行详细分解,编制《资金预算表》及附注说明,形成月度预算。

  三、月度预算经部门主管领导签字确认后,于每月28日17点以前将下月预算提交财务管理中心。

  四、财务管理中心根据年度财务预算、公司工作计划、部门工作计划、(预期)公司资金状况等综合考虑汇总并审核月度财务预算。

  五、财务管理中心于每月30日下午17点以前将下月预算交计划管理中心,经总经理办公会批准后下达执行。

  3、第三章 预算管理

  第一条 管理原则与功能

  一、年度预算一经下达,原则上不得变更。

  二、预算具有平衡资金、控制开支、开源节流等约束功能。各职能部门必须全面执行。

  三、财务预算下达后提交集团财务管理中心备案,并作为月度、年度考核和监察的依据。

  第二条 财务预算调整

  一、每年六月份,总经理办公会对本年度财务预算根据实际情况进行适当调整,经公司总经理签发后调整生效。

  二、年度预算非下列原因,不得调整:

  1、国家重大政策性因素导致预算不能实现;

  2、因公司经营战略变化和调整导致预算改变;

  3、财务预算制定时不可预见性的重大因素导致预算需要调整;

  4、集团总裁决定;

  三、月度预算调整

  1、月度预算根据实际情况,经财务管理中心审核和总经理办公会审批同意后可在各月度内进行调节。

  2、月度预算累计调整不得突破年度预算。

  第三条预算执行管理

  一、成本、费用发生时,财务应对照预算逐笔审核是否在预算内。

  二、每月编写预算执行报告。每年编制年度预算总结分析报告,并作为编制下年度财务预算的决策依据。

  三、每月8日前向各职能部门通报其上月费用支出情况。

  四、财务管理中心必须经常检查、分析财务预算的执行情况,认真考核财务成果,反映存在的问题,提出整改及处理意见。

  第四条 预算外支出

  一、无财务预算的开支原则上不作安排,开支由财务管理中心负责控制。

  二、未列入当月预算而因工作确需开支的,由相关职能部门进行预算外追加申请,并按相关程序报批后执行,原则上每月不超过一次。

  三、追加预算后各月预算累计超过年度总预算时,按年度审批程序报批后方可实施。

  4、第四章 罚则

  第一条 财务管理中心

  未及时登记和反馈费用预算执行情况而致使费用超预算开支的,给予财务管理中心总监每次50元的罚款,给予经办责任人每次100元的罚款。

  第二条 其他部门

  未按时、按要求上报年度财务计划和月度财务计划的,给予部门总监每次100元的罚款,给予经办责任人每次200元的罚款。

  未经批准超预算开支的,给予部门总监每次100元的罚款,给予经办责任人每次200元的罚款。

篇5:房地产发展公司财务预算管理办法

  房地产发展有限公司财务预算管理暂行办法

  为促进江苏**房地产发展有限公司(以下简称"**公司")公司建立、健全内部约束机制,进一步规范**公司的财务管理行为,建立一个有序和有效的财务预算管理及监督体系,根据**公司的实际情况,特制定本暂行办法:

  第一章财务预算管理机构

  第1条**公司董事长对财务预算的管理工作负总责,**公司财务部负责**公司财务预算管理的具体事宜,并对董事长负责。

  第2条**公司的预算管理实行三级(即**公司、下属各分(子)公司、**公司和各分(子)公司的各职能部门)预算管理方式;按照统一领导、分级管理的原则,各负其责;各分(子)公司都是预算的责任主体和执行主体。

  第3条预算管理机构的设置:在**公司本部设立预算管理委员会,委员会组成如下:

  主任:董事长

  副主任:副总裁、总裁助理

  成员:各部门负责人

  预算管理委员会职责主要是负责拟订**公司财务预算的目标、政策,制定财务预算管理的具体措施和办法,审议、平衡财务预算方案,组织下达财务预算,协调解决财务预算编制和执行中的问题,组织审计、考核财务预算的执行情况,督促公司各部门完成财务预算目标。

  预算管理委员会下设办公室,办公室设在财务部,在预算管理委员会的领导下负责**司财务预算管理的具体工作,承担以下工作职责:

  1、受预算管理委员会的委托制订有关财务预算管理办法;

  2、负责对**公司本级各部门编制的预算进行审核、监督、考核;

  3、每月召开**公司财务预算会;

  4、负责对各分(子)公司的预算进行汇总平衡、审查、监督考核;

  5、跟踪分析**公司本部、下属各分(子)公司和控股公司的预算执行情况。

  第4条各分(子)公司的财务部负责本公司财务预算的汇制、审查、监督、考核;各分(子)公司总经理对本公司财务预算的编制和执行结果承担主要责任。

  第5条**公司本部各职能部门的负责人负责本部门有关财务预算的编制、执行、分析、控制等工作,并对本部门财务预算的执行结果承担主要责任。

  第二章财务预算管理内容

  第6条 **公司的财务预算目前仅包括利润预算、成本费用预算和资金预算;待条件成熟时,应逐渐过渡到全面预算管理。

  第7条 预算年度:预算年度为每年的1月1日至12月31日。

  第8条 预算形式:财务预算包括年度总预算和季度、月度执行预算。

  第9条 年度总预算主要包括利润预算、成本费用预算、现金收支预算、固定资产预算、有关税金预算、现金流量预算等。

  第10条 成本费用预算包括:管理费用预算、营业费用预算、营业成本预算、财务费用预算(各项成本、费用的具体内容详见《江苏**房地产发展有限公司财务管理制度》的有关规定)。

  第11条 现金流量预算包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量等内容。

  第12条指标分解、分期控制:

  1.年度预算应按季度进行分解,以利于按季度跟踪分析和监控;

  2.月度执行预算是将季度预算指标进行第二次细分,作为各公司每月财务预算的具体执行目标,以月度和季度预算控制来确保**公司年度财务预算目标的实现;

  3.各公司、部门应将月度预算指标具体分解到各工作岗位并进行监控,以确保部门和公司目标的实现。

  第三章预算管理报表

  第13条公司年度预算报表包括:利润预算表、管理费用预算表、营业费用预算表、营业成本预算表、财务费用预算表、现金流量预算表、专项(工程、资本支出等)预算表、人员基本情况表、固定资产增减预算表、补充指标表等11张报表(表样详见附件1)。

  第14条各公司上报给**公司的年度预算必须附"预算编制说明书",主要说明以下内容:

  1、编制本年度预算中主要财务指标的依据;

  2、本年度预算与上年度实际发生情况的差异及其原因;

  3、完成本年度预算的有利因素与不利因素;

  4、为完成本年度预算目标拟采取的主要措施;

  5、其他需要说明的有关问题:主要包括资产及费用摊销的金额与依据、外部市场变化、政策法规变化等对预算的影响。

  第15条各公司年度预算报表上报时间为每年的12月初,**公司将在12月底前对各公司的年度预算予以批复。

  第16条各公司必须按时向**公司财务部报送月度、季度和年度预算执行报表;月度预算执行报表在当月26日前上报(其中1月份的预算执行报表在1月31日前上报);季度预算执行报表在季度终了10日内上报;年度预算执行报表在次年1月25日前上报。

  第17条**公司月度预算及执行报表(随同财务月报一并上报)包括:利润预算表、管理费用预算执行表、营业费用预算执行表、资金运用预算表、财务费用预算执行表、应交税金及附加税预算表、营业外收支预算表、固定资产增减预算表;**公司预算执行汇总表(**公司财务部编制)等9张表(表样详见附件2)。

  第四章预算管理程序

  第18条预算管理程序包括预算编制、预算审查与批复、 预算执行、预算修正和改进、预算执行结果检查和监督。

  第19条预算编制原则:

  1、编制财务预算应坚持"量入为出"和"收支平衡、略有节余"的原则,不得留有缺口,预算外的资金项目原则上不予考虑。

  2、支出预算必须做到"统筹兼顾、确保重点";收入预算不能高估。

  3、遵循一致性原则和客观性的原则:各预算单位的预算管理工作必须与**公司保持一致;各级预算都必须服从于**公司的发展战略及经营目标;各公司(部门)预算控制指标的设定应符合本单位(部门)的实际情况。

  4、在预算编制中应坚决贯彻"该花的钱不能省,不该花的钱一分也要省"的原则。

  第20条.预算编制流程:

  1、年度财务预算:应按照"自上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总"的程序进行编制。

  (1) 下达预算草案:**公司董事会根据**公司的发展战略和对下年度经济形势的预测等,于每年10月底以前提出**公司下一年度的财务预算目标草案(目前主要是收

入和利润指标、成本费用指标,条件成熟时应逐渐过渡到全面预算),由**公司财务部下达各公司(部门)。

  (2) 上报预案:各公司(部门)按照**公司财务部下达的财务预算目标草案,结合各自的实际情况,提出本公司(部门)较详细的财务预算预案,于11月底前上报**公司财务部。

  (3)初步审查:**公司财务部对各公司(部门)上报的财务预算预案进行初步审查、汇总,经调整及综合平衡后,编制各项分预算和总预算预案,将预案分送各有关公司(部门)再行审查;各公司(部门)应在12个工作日内将预案审查情况书面上报**公司财务部。

  (4) 审议批准:**公司财务部在各公司(部门)对预案修正调整的基础上,结合**公司的发展目标编制**公司的年度财务预算方案,并报**公司董事会审批。

  (5)下达执行:**公司财务部对经**公司董事会审议批准的年度财务预算,在年底以前分解成一系列的财务考核指标并下达给各公司(部门)执行。

  (6)指标分解:各公司(部门)必须及时将**公司财务部下达的年度财务预算指标,认真组织实施,在次年1月底前将财务预算指标进行层层分解(年度预算-→季度预算-→月度预算-→岗位预算),落实到各责任岗位,以确保预算的完成;并将分解情况书面上报**公司财务部备案。

  2、月份财务预算:

  (1)预算编制:

  ①月份预算应从年度和季度预算指标分解而来,但在上报月度预算时应考虑本月实际及对今后情况的预测后在年度预算指标的范围内进行编制;预算指标全年可调剂使用,但不可超标。

  ②"公共费用"应本着"谁受益,谁承担"的原则分摊到各部门;礼品费、电话费、劳动保险费按照有关部门提供的清单进行分配

  (2)各公司(部门)在每月22日前将本公司(部门)的费用预算按规定格式上报**公司财务部。

  (3)下达指标:**公司财务部应本着"客观、公正、合理"的原则对各公司(部门)上报的月份财务预算进行检查、审核并核定指标,经调整及汇总平衡后编制"月份**公司汇总费用预算表",于每月30日前将指标下达给各公司(部门),各公司(部门)应限额使用。

  第21条对月份执行预算,实行滚动预算制度,即当月部分执行预算超支或没有完成的指标,允许各责任单位在以后月份进行调剂或弥补。

  第22条预算调整或追加:**公司正式下达各公司(部门)执行的财务预算,一般不允许调整,但当预算的前提发生重大变化、机构设置变化、核算方式改变等原因从而出现导致预算编制基础不存在时,可以对预算指标在预算内进行调整(简称预算调整);由于公司(部门)业务量增加或出现新的业务,可以对已有预算项目的预算指标进行追加或新增预算科目和预算指标(简称预算追加)。

  第23条预算调整、追加实行逐项、逐级审批后报**公司董事长审批制度(即先报批,后执行):**公司本部及下属各公司的预算调整、追加必须先报**公司财务部,由**公司财务部审核后统一报董事长审批。

  第24条对年度预算目标的完成有较大影响的年度预算的调整、追加,必须报**公司财务部批准。原则上一年可以调整一次,调整时间在第三季度进行。确需调整年度预算的公司(部门)应提出调整申请并报**公司财务部,经批准后才能按调整后的预算执行(报批程序按第23条的规定执行)。

  第五章预算的控制、分析与考核

  第25条加强对预算执行过程的控制:

  1、**公司财务部作为**公司预算管理工作的主要执行部门,应通过对各公司(部门)上报的财务月报、月份预算执行分析表、预算分析等资料进行预算执行情况的检查和分析,重点控制预算执行偏差,及时纠正;对偏离预算的不利偏差实行刚性管理,对其资金用项原则上不予考虑。

  2、各公司(部门)在预算执行过程中,对变化幅度超过±10%的项目应及时向**公司财务部报告并在相应的财务报告中详细说明。

  3、**公司财务部应及时向各公司(部门)和董事会提供财务预算的执行进度、执行过程中的差异及其对财务预算目标的影响等财务信息,促进各公司(部门)加强预算控制,确保**公司财务预算目标的完成。

  4、特殊情况超出预算指标的,必须事前书面申请,由**公司董事长审批后,上报财务部列入当月费用预算。报批程序按第23条的有关规定执行。

  第26条建立预算分析制度:

  1、**公司及其各分(子)公司、控股公司应建立财务预算分析制度,定期召开财务预算会议,通报当月各职能部门的费用预算的执行情况(结果和差异)。

  2、**公司及其各分(子)公司、控股公司的财务部门及其他部门应当充分、客观地分析预算偏差产生的原因,提出相应的解决措施或建议,提交董事会研究决定。

  3、各公司(部门)上报的财务预算执行报告,必须由本公司(部门)负责人审核、签字,作为对本公司(部门)进行财务考核的基本依据。

  第27条 建立预算报告制度:

  1、**公司财务部应就每月财务预算执行中的较大偏差向有关部门通报,并责成有关部门自行查找原因,各部门应将偏差形成的原因和改进措施书面报告**公司财务部。

  2、 各公司财务部负责监督检查本公司各部门和所属单位的预算执行情况,根据各部门(含子公司)上报的预算执行报表进行重点分析与检查,每月将检查结果书面报告所在公司总经理和**公司财务部。

  3、**公司财务部应定期进行预算跟踪分析,并向**公司财务总监提交**公司本部和整个**公司月度财务预算执行情况分析报告。

  第28条**公司财务部根据预算执行的具体情况和需要,有权对本级各部门及下属单位进行调查、纠正,有关部门和单位必须配合,据实反映。第29条加强预算考核:

  1、各公司要加强对本单位预算工作的领导与执行检查。预算工作开展与执行的情况作为各公司执行**公司内部财务纪律的一项重要内容;

  2、 年度预算的主要财务指标纳入各公司(部门)的经营(管理)责任考核范围,预算完成情况是各公司(部门)负责人年度经营责任目标考核的重要内容之一;

  3、 预算报表的编制及上报情况作为对各公司财务总监的一项重要考核内容;

  4、每月终了,**公司财务部应对**公司本部各部门进行相关财务指标的考核,并将考核结果提交人力资源部或绩效考核小组。

  第30条 各公司财务部对本单位预算的编制、报送、执行、监督负责。

  第31条**公司审计处负责对本级各部门和**公司下属各公

司的预算执行情况进行审计监督。

  第32条对违反本办法的部门和公司,**公司财务部门或审计部门可建议**公司给予其一定的处罚。

  第六章附则

  第33条**公司所属各分(子)公司、控股公司必须参照本办法,结合本单位的实际情况,制定适合本公司管理需要的财务预算管理实施细则并报**公司财务部批准后执行。

  第34条 各公司应重视并加强预算管理工作,本着"循序渐进、先粗后细"的原则,做好本单位的预算管理工作。

  第35条本暂行办法由**公司财务部负责解释。

  第36条 本暂行办法自签发之日起执行。

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