制造公司固定资产投资管理规定

　　制造公司固定资产投资管理规定

　　(文件编号)

　　第一条 为了加强固定资产投资项目的管理，推进企业技术进步，提高经济效益，结合实际，特制定本规定。

　　第二条 本规定明确的固定资产投资项目，是指技改、技措和基本建设项目(以下简称投资项目)。

　　第三条 本规定适用于本公司及下属各单位固定资产投资项目的管理。

　　第四条 经理办公会负责审定公司年度投资计划和投资项目方案。

　　第五条 所有投资项目，均应对项目所涉及的市场、技术、工艺、投资效益(效果)等进行专题论证和可行性分析，并形成对投资项目的书面意见，整理汇总后供经理办公会决策参考。

　　第六条 经销科是固定资产投资项目的归口管理部门。其主要职责：

　　1、负责编制年度投资项目计划，向上级有关部门提出投资项目书面申请，提供投资项目前期工作所需的有关资料，并参与项目论证、招标等工作。

　　2、负责组织完成投资项目的立项、论证、可研、资金渠道的报批等工作。

　　3、负责组织完成投资项目的资金落实工作。

　　4、负责对投资项目的实施进度和资金使用情况进行监控，并组织完成实施过程的协调、检查、竣工验收，以及办理固定资产转固等工作。保证投资项目经济效益和社会效益的实现。

　　第七条 财务科应参与投资项目的论证、可研等工作,协助完成投资项目资金的落实工作。

　　1、负责协助有关部门或具体办理上级财务部门、政府财政部门和银行资金、贷款的有关手续。

　　2、负责对投资项目的资金使用情况进行监督、检查与规范。

　　第八条 项目所在单位应协助经营科完成投资项目的前期准备工作，如：立项、论证、可研、资金渠道落实等工作。

　　第九条 公司下属各单位，应按照经营发展战略和规划，结合本单位实际，提出投资改造项目的重点、范围和专题，明确投资改造的方向、领域和性质，提出符合条件的投资项目。

　　第十条 各单位需要立项的投资项目，应按照本规定提出书面申请和提供有关资料。

　　第十一条 经销科负责按本规定和提供资金来源渠道等情况，组织完成投资项目的分类、筛选、跟踪、调研和前期论证、汇总及报批工作。

　　第十二条 所有投资项目，均由经销科组织有关单位完成项目调研和论证工作，即组织投资项目的投资分析测算、市场和经济效益预测等项目的论证，明确项目的生产纲领、投资规模、总体进度等内容。

　　第十三条 经销科负责组织有关专家及人员完成投资项目的前期调研和技术、工艺水平(先进技术、适用技术、中间技术、累进技术及工艺流程的合理性等)论证，并组织完成投资项目前期资料的分类、收集、整理并形成方案，先经主管副经理审核后，提经理办公会进行审定。

　　第十四条 审议通过的投资项目，由经销科参与或组织编制投资项目计划，并按计划组织实施。

　　第十五条 凡准备组织进行调研和论证的固定资产投资项目，由经销科组织财务科及各相关单位完成资金渠道的落实。向经理办公会提供项目实施方案和相关资料(包括详实的资金落实情况)。

　　第十六条 投资项目调研、立项申报、可研论证、审批等前期工作发生的费用应专项列支。凡列入投资项目计划的，可计入项目所在单位管理费。

　　第十七条 属于国家和省、市需要审批备案的投资项目,均由技术科组织完成前期上报、审批工作。

　　第十八条 投资项目需上报、审批的资料准备，投资项目可研报告、环境评价、职业安全卫生评价、消防建设审查扩初设计和开工报告等，均由经销科组织完成。

　　第十九条 凡列入投资项目计划的项目，必须在明确投资项目负责人的前提下，按照资金来源渠道的不同，由厂长与项目负人签订“投资项目责任书”(具体内容和形式见附件一)。以确保投资项目建设、生产纲领和经济效益等目标的实现。

　　第二十条 投资项目的具体实施过程，应通过组建投资项目工作组进行全面管理。

　　1、投资项目工作组，按照投资项目涉及单位和项目复杂程度组建，即由有关人员(5-7人)组成。

　　2、投资项目工作组设正、副组长各一人。投资项目实施过程中涉及的重要事项，实行正副组长联签制。

　　第二十一条 投资项目工作组的主要职责：

　　1、前期准备阶段应完成的工作：

　　(1)负责编制和上报详细的投资计划和进度计划，上报生产技术部。

　　(2)编制并上报项目的实施方案(含组织措施、技术措施、安全措施、质量控制、工期保证措施、阶段性资金使用计划等)。

　　(3)编制并上报开工申请报告。

　　(4)编制需公开招标的各单项投资项目明细、标的、工作范围、招标技术文件(含技术参数、技术要求、质量要求、交货及完工日期)。

　　2、实施阶段应完成的工作：

　　(1)负责组织投资项目实施，收集整理投资项目实施过程特别是建筑项目隐蔽工程的有关资料。

　　(2)根据投资项目实施进度计划和资金使用计划，提出款项支付申请和办理相关手续。

　　(3)编制投资项目月度、季度、年度进度报表和资金使用情况报表，并上报经销科、财务科。

　　(4)负责组织完成投资项目的调试、投产，收集、整理投产过程的各种测试数据。

　　(5)负责汇集、整理投资项目竣工验收资料。

　　(6)编制投资项目竣工验收申请报告。

　　(7)负责办理投资项目竣工验收和固定资产移交转固等手续。

　　(8)在投资项目竣工验收后的一个月内，编制并上报投资项目总结报告。

　　第二十二条 投资项目的招标程序

　　1、凡属需招标的投资项目，由经营科协助投资项目工作组，编制投资项目招标(含技术参数、技术要求、质量要求、交货及完工日期)的技术文件，经主管领导批准后，组织招标。

　　3、招标结束后，由项目实施单位与中标单位签订设备供货、工程施工等合同，并向经销科、财务科和投资项目工作组提供合同副本。

　　第二十三条 所有投资项目均应实行定期和不定期的项目例会制

　　1、定期例会。投资项目工作组应定期召开例会，检查和落实各投资项目的执行情况，协调投资项目实施过程中出现的各种问题。重点检查项目的实施是否与批准的内容相一致，配套的安全、环保、消防设施是否同步进行，是否严格按批复的内容(特别是进度)组织实施。

　　2、不定期例会。投资项目实施过程中，出现投资项目工作组无法解决处理的问题时，可向技术科提出申请，由其组织有关部门召开投资项目会议进行协调、仲裁。必要时，可经公司主管领导申请裁决。

　　第二十四条 投资项目的资金支付

　　1、投资项目工作组根据投资项目的进度计划和资金使用计划，向有关部门提出资金支付书面申请，并同时填报《投资项目资金支付审批表》，并报有关部门和公司主管领导进行审批。

　　2、财务科依据经经营科审核和公司主管领导批准的《投资项目资金支付审批表》进行投资项目有关款项的支付。

　　3、凡是属于投资项目实施阶段所发生的不能直接进入建设成本的各项费用，按财产管理制度的有关规定执行。

　　第二十五条 投资项目的竣工验收和竣工审计

　　1、投资项目竣工后，投资项目工作组应向有关部门提出竣工验收申请。

　　2、经销科负责组织单项工程的竣工验收，整理、汇总竣工验收资料，办理竣工验收手续。

　　3、对投资项目进行的竣工审计，由财务科协助上级有关部门进行并出具审计报告。

　　第二十六条 投资项目工作组，负责经设备科、财务科办理固定资产移交手续，。

　　第二十七条 技措投资项目的立项。

　　1、技措投资项目主要是指用于小型设备、设施的更新改造，应依据资金情况和生产急需情况进行立项。

　　2、申报的技措项目，项目所在单位按程序填写立项申请，由经营科完成审核、汇总，报经总经理审批。

　　第二十八条 技措投资项目的实施。

　　1、所有技措投资项目，按上述有关规定进行立项及审核备案后，由公司落实资金后方可实施。

　　2、技措投资项目，由设备组组织实施和竣工验收，按规定办理投资项目的固定资产转固和资料收集、归档等工作。有关竣工验收资料还应转送财务科。

　　第二十九条 每年12月20日前，经销科应组织编制、上报技措投资项目实施完成情况的汇总材料。

　　第三十条 经销科负责按照“投资项目责任书”和投资项目实施资料，对有关单位的投资项目实施过程和完成情况进行监督、检查，并根据检查情况提出奖罚意见，报总经理批准后予以兑现。

　　第三十一条 属于单台设备等简单固定资产采购,可直接填写《固定资产项目申请表》(见附表二)，经设备科、财务科审核，报总经理批准后方可实施。采购后，按本规定办理固定资产转固手续。

　　第三十二条 本规定由经销科负责解释。

　　第三十三条 本规定自实施之日起执行。

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篇2：投资集团公司固定资产管理制度

　　投资集团公司固定资产管理制度

　　一、总则

　　第一条 为了加强公司固定资产管理，明确管理和使用部门的职责，保障固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率，制定本制度。

　　第二条 本制度所指的固定资产是指单位价值在1000元以上、使用期限超过一年，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋、建筑物、用于生产经营的机器机械设备、运输设备、工具器具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。非生产经营性设备单位价值在2000元以上，且使用年限在二年以上的也作为固定资产管理。

　　不具备以上条 件的物质设备，则作为低值易耗品。

　　第三条 本制度适用于本公司及子公司与固定资产的取得、使用、维护、处置、转移等活动有关的部门及个人。

　　二、固定资产的分类和编码

　　第四条 公司的固定资产分为五大类：

　　1、房屋及建筑物，是指公司拥有的供生产经营使用和为职工生活福利服务的房屋、建筑物及其附属设备，如厂房、办公用房、仓库、食堂、宿舍等。

　　2、机器机械设备，是指各种机器、机械、机组、生产线及其配套设备，各种动力、输送、传导设备等。

　　3、交通运输工具，是指企业所拥有的交通及运输工具，如汽车、自行车、摩托车、叉车等。

　　4、电子设备，本项所称的电子设备，是指由集成电路、晶体管、电子管等电子元器件组成，应用电子技术(包括软件)发挥作用的设备，包括计算机、空调、复印机、投影仪、打印机等，以及由电子计算机控制的机器人、数控或者程控系统等。

　　5、办公家具，是指用于办公及生活用的沙发、家具、书橱、桌椅等。

　　第五条 公司对固定资产实行编码管理。

　　1、固定资产后取得后，由综合管理部予以分类编号并粘贴标签。对于成套设备，各组成部分如单独领用，应分别编号，如购置一套计算机，主机、显示器应分别编号，键盘、鼠标易损可以不单独编号。

　　2、编码方法

　　固定资产编码采用4层8位数字代码表示，第1位表示固定资产类别，第2、3位表示固定资产取得年份的后两位数;第4、5位表示固定资产取得月份;第6、7、8位表示流水号。其分类结构如图所示。

　　××××××××

　　第6、7、8位表示流水号

　　第4、5位表示取得月份第2、3位表示取得年份第1位表示类别

　　固定资产编码的构成

　　3、固定资产类别及代码

　　固定资产类别

　　代码

　　房屋建筑物1机器机械设备2交通运输工具3电子设备4办公家具

　　54、固定资产编码示例

　　例如综合管理部20**年7月1日购置显示器，则编号为41407001

　　三、固定资产的计价及折旧

　　第六条 公司的固定资产原值，应按其不同来源渠道分别确定。

　　1、购进的固定资产以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价，需安装的固定资产，还应包括安装费用;从国外进口设备的原价还应包括按规定支付的关税和附加税;

　　2、投资方投入的固定资产，以投资时各方议定的价格作为入账价值;

　　3、自制自建的固定资产，以制造或建造过程中所发生的实际支出为原价;

　　4、公司对固定资产进行改良所发生的能够增加固定资产价值的支出，要调增固定资产的账面价值;

　　5、盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。

　　6、公司购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，与所购置的计算机硬件一并作为固定资产管理。单独计价的软件视用途按有关规定摊销。

　　7、已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，可先按估计价值记账，待确定实际价值后，再行调整。

　　8、固定资产的入账价值，还应包括公司为取得固定资产而交纳的契税、耕地占用税、车辆购置税等相关税费。

　　9、为购建固定资产而发生的借款费用，应按国家有关规定，予以资本化。

　　第七条 公司固定资产应按原值入帐，入帐后固定资产价值不能随意变动。凡属下列情况者方可调整固定资产账面价值：

　　1、增加补充设备或对固定资产进行改良;

　　2、将固定资产一部分拆除;

　　3、根据实际价值调整原来的暂付价值;

　　4、发现原有固定资产价值有错误;

　　5、根据国家规定对固定资产重新估价。

　　第八条 不得随意计提固定资产减值准备。当有确切的证据表明该类或个别固定资产已经而且在可预见的未来低于市场价值，经相关部门确认并经总经理批准后，方可对低于市价的差额计提固定资产减值准备。

　　第九条 根据企业会计准则规定，结合本公司的具体情况，折旧方法采用平均年限法。固定资产的净残值为固定资产原值的5%。本公司各类固定资产的预计使用年限为：

　　固定资产类别经济使用年限房屋建筑物20机器机械设备5交通运输工具4

　　电子设备3

　　办公家具5

　　第十条 除以下情况外，企业应对所有固定资产计提折旧：

　　a已提足折旧仍继续使用的固定资产;

　　b按规定单独估价作为固定资产入账的土地

　　第十一条 当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧;当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不计提折旧。提前报废的固定资产，其净损失计入营业外支出，不再补提折旧。

　　第十二条 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧;待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。

　　第十三条 平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下：

　　年折旧率=(l-预计净残值率)÷预计使用寿命(年)×l00%月折旧率=年折旧率÷12

　　月折旧额=固定资产原价×月折旧率

　　第十四条 按照规定提取的固定资产折旧，分别按用途性质计入制造费用、管理费用和营业费用等。

　　四、固定资产的取得、验收与领用

　　第十五条 固定资产的取得实行预算管理制度

　　1、固定资产的使用部门在每年年底编制本部门下一年度的固定资产预算方案，经部门经理审核后交综合管理部。

　　综合管理部人员进行整理和汇总，编制固定资产预算。

　　2、预算审批实行集体决策和审批，由综合管理部经理将预算报告提交至财务部经理，财务部经理审核后提交至资财中心总经理，资财中心总经理审核后提交至总经理，总经理组织总经理办公会审议，审议通过后总经理签字下发相关部门。

　　3、预算报告应从低到高层层审批，每一级审批都应在报告上签名并提出修改建议，防止出现决策失误而给公司造成严重损失。

　　4、各相关部门应严格执行固定资产投资预算。对于预算内固定资产投资项目，有关部门应严格按照预算执行进度办理相关手续。

　　5、对于超预算或预算外固定资产投资项目，应由固定资产相关责任部门提出申请，经审批后再办理相关手续。

　　第十六条 固定资产购置流程

　　1.固定资产的购置由固定资产使用部门填制《固定资产购置申请单》，若属预算外采购，还需递交《预算外固定资产购置说明》。

　　2.《固定资产购置申请单》由部门经理审核签字后交至综合管理部经理，

　　3.综合管理部经理对使用部门提交的购置单进行审核，签字后提交至财务部经理。

　　4.财务部经理审核签字后提交至资财中心总经理。

　　5.资财中心总经理审核签字后提交至总经理。

　　6.总经理审批签字后送交采购部进行采购。

　　第十七条 固定资产购置的审批控制

　　1.固定资产使用部门应根据年度固定资产预算以及实际的使用需要详细填列《固定资产购置申请单》。

　　2.《固定资产购置申请单》的内容应包括固定资产名称、规格、型号、预算金额、实际价格、主要制造厂商以及购置原因等。

　　3.预算外购置应详细说明购置原因。

　　4.购置审核审批的内容包括购置目的、购置金额大小、购置的数量、是否符合公司实际需要、购置申请是否由部门经理审核、是否属于预算外购置、是否超预算和超预算原因等。

　　5、单笔金额超过30万元以上的购置申请，固定资产使用部门和采购部必须进行充分的市场调研，编制可行性研究报告。报告的内容包括性详细论述购置理由、效益预测、使用效率、选型依据、安装及使用条 件等。

　　6、单笔金额低于10万元(含10万元)的购置申请最终由资财中心总经理审批后即可执行;单笔金额超过10万元的购置申请，必须经过总经理办公会审议通过并由总经理签字后方可执行。

　　7、单次采购批量金额大于50万元的固定资产，采购部门应提交“招标采购申请”，对不宜招投标的，应当进行市场调查和多渠道询价，然后确定供货商。列入国家项目计划要求的固定资产必须进行招标采购。

　　8、固定资产经审核为自建或自制的，综合管理部应在《固定资产购置申请表》上写明自建或自制，并附固定资产决算报告，财务依此进行成本核算。

　　第十八条 固定资产验收、入库程序

　　1、采购人员应与厂商联系送货时间及地点。固定资产送达时，请购单位、采购人员、综合管理部均应派员会同点收数量、检查品质及规格是否与《固定资产购置申请单》相符。

　　2、固定资产验收合格后，综合管理部开具《固定资产验收登记单》并登记固定资产管理台账，采购人员将固定资产交请购单位使用。《固定资产验收登记单》一式三联，综合管理部、财务部、采购部门各持一联。

　　3、采购部将《固定资产购置申请单》、《购置合同》、《固定资产验收登记单》、发票一同送交财务做付款入账之依据。月末货到票未到，应将除发票外的单据送交财务做暂估入账处理。

　　4、自制或自建固定资产完工后，由综合管理部组织验收，验收合格的由综合管理部开具《固定资产验收登记单》，验收人员签字确认。《固定资产验收登记单》一式三联，一份由综合管理部留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交使用部门。

　　5、综合管理部按固定资产编码规则编制固定资产编号并签发固定资产卡片，固定资产卡片一式三份，财务部、综合管理部门和使用部门各一份。各部门根据固定资产卡片登记固定资产管理台账。

　　6、《固定资产验收登记单》同时做为验收、入库单据使用(验收、入库两单合一)。

　　第十九条 固定资产的领用

　　1、使用部门需要领用固定资产的，固定资产使用人员可以直接到综合管理部填写固定资产出库单领用。

　　2、固定资产出库单一式三联，一份由综合管理部留存，一份交财务部，一份交使用部门。

　　3、一般情况下，固定资产的验收、入库、领用应同时进行，出库单应随着入库单(验收登记单)一起传递到财务部，如入库后未立即领用的，出库单的财务联应由综合管理部传递财务部。

　　五、固定资产的处置与转移

　　第二十条 固定资产的内部转移

　　1、固定资产变更使用部门和使用人的，由综合管理部提出意见，并填写《固定资产内部转移单》，经转出部门、转入部门、综合管理部等部门会签，资财中心总经理签字后，交财务部作内部转移账务处理。

　　2、《固定资产内部转移单》一式四联，第一联由综合管理部留存，更新固定资产台账，第二联送交财务部门，第三联送交转入部门，第四联送交转出部门。

　　3、固定资产转移时，注意固定资产编号保持不变，台账要填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。

　　第二十一条 固定资产的处置

　　1、固定资产的处置包括盘盈、盘亏、报废、出售、出租、出借等事项;

　　2、固定资产的处置应由使用部门提出并填写《固定资产处置申请单》，综合管理部组织相关部门鉴定后拟定处理意见，报总经理批准后实行。严禁私自自制、移装、改装公司的固定资产，不得拆卸、挪用零件和自行处理。

　　3、固定资产处置后，综合管理部应将批准的《固定资产处置申请表》复印件及相关资料交至财务部，财务部对固定资产进行相应的账务处理。

　　4、《固定资产处置申请表》一式四联，第一联由综合管理部留存，更新固定资产台账，第二联送交财务部门，第三联送使用部门。

　　第二十二条 符合下列条 件的固定资产方可申请报废：

　　1、超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣，生产效率低且不能改装利用或调出者;

　　2、使用年限未到但不能迁移的设备，因建筑物改造或工艺布局改变而必须拆除者;

　　3、腐蚀过甚，无修复价值或继续作用易发生危险者;

　　4、性能低劣且无修复价值者;

　　5、因事故或其他灾害，使设备遭受严重损坏且无修复价值;

　　6、能耗大或严重污染环境，危害人身安全与健康，进行改造又不经济者;

　　7、国家规定淘汰的设备。

　　第二十三条 由于人为原因损坏或丢失等，由综合管理部会同相关责任部门及时查明原因，分清责任，提出书面处理意见，相关人员签字后报总经理审批，综合部根据审批意见，监督办理赔偿事宜。

　　六、固定资产的归口管理

　　第二十四条 本公司及下属全资和控股公司的固定资产实行二级管理原则。公司本部为一级固定资产管理部门单位，内部实行归口管理;全资或控股公司为固定资产二级管理单位，负责其固定资产的实物管理和价值核算，各公司的固定资产均应有专门部门及专人负责。

　　第二十五条 综合管理部负责公司所有固定资产的实物管理，具体职责如下：

　　1、组织制定修订固定资产管理制度。

　　2、汇总各部门固定资产投资预算，编制公司固定资产投资预算;

　　3、负责编写固定资产编码，建立固定资产登记卡片和台账，并及时维护固定资产台账;

　　4、办理固定资产验收、调拨、处置等事项的各类手续;

　　5、及时掌握固定资产使用状况，根据使用情况，负责固定资产的维修工作;

　　6、定期组织固定资产盘点，编制盘盈盘亏报告。

　　第二十六条 财务部负责公司固定资产的核算工作，具体职责如下：

　　1、会同综合管理部制定、修订固定资产管理制度;

　　2、审核固定资产购置申请、合同、发票等凭证，办理固定资产的付款;

　　3、负责固定资产的核算工作，包括购置、处置、盘盈、盘亏等业务账务处理;

　　4、按规定设立登记固定资产总分类账和明细账;

　　5、按财务制度准确、及时地提取固定资产折旧;

　　6、按期会同综合管理部对固定资产进行盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。

　　第二十七条 使用部门负责本部门所使用固定资产的日常管理和维护工作。具体职责如下：

　　1、编制本部门固定资产投资预算;

　　2、提出本部门固定资产购置、维修、转移和处置等申请;

　　3、参与本部门固定资产验收、处置、调拨等事项;

　　4、建立和维护本部门的固定资产使用台账;

　　5、负责本部门固定资产的日常维护、保管，定期记录使用、保养、修理等情况。

　　6、参与本部门计划购置固定资产的可行性论证、招标和采购等工作;

　　第二十八条 固定资产的盘点

　　1、综合管理部应定期组织相关部门对固定资产进行盘点，每年至少全面盘点一次。

　　2、固定资产的盘点应填制《固定资产盘点明细表》，详细反映所盘点的固定资产的实有数量，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。

　　3、若固定资产盘盈或盘亏，须编报《固定资产盘盈盘亏报告表》。对盘点过程中发现盘盈、盘亏、毁损的，资产综合管理部应逐个查出原因、提出处理意见，经使用部门签字确认、中心总经理、资财中心总经理、总经理批准后，由财务部进行相应的帐务处理。

　　4、盘点清查中发现的闲置资产要查明情况提出处理建议。

　　第二十九条 固定资产的维修

　　1、综合管理部负责固定资产的维修管理;

　　2、固定资产使用过程发生故障使用部门无法自行处理的，应及时通知综合管理部维修;

　　3、综合管理部无法自行维修的，上报中心领导同意后委外维修;

　　4、固定资产维修好后，及时通知固定资产使用部门。

　　七、罚则

　　第三十条 当经办人员没有按照上述规定执行但没有造成实际损失的，由综合管理部通报本人及所在部门经理，处以责任人100-500元处罚。

　　第三十一条 如果因经办人员没有按上述规定执行而造成实际损失的，由综合管理部书面通报本人及所在部门经理，责任人按不低于实际损失金额的50%赔偿公司经济损失。

　　八、其他事项

　　第三十二条 各资产使用中心(部门)可以根据本制度及各中心(部门)固定资产情况分别编制《生产设备管理制度》、《办公设备管理制度》、《研发及测试中心仪器设备管理制度》。

篇3：投资集团公司固定资产管理实施办法

　　投资集团公司固定资产管理实施办法

　　一、总则

　　第一条 为加强公司固定资产管理，对固定资产的购臵、建帐，以及折旧、转移、报废处理等进行统一规定，使固定资产的核算和管理规范化，特制定本实施办法。

　　第二条 本办法适用于公司本部及公司全资子公司，公司控股与参股公司可参照执行。

　　二、固定资产范围

　　第三条 公司固定资产范围如下：

　　1.公司固定资产分为五大类，以此作为入帐基础：

　　房屋建筑物、机器设备、运输设备、家具及其他设备、电子设备2.使用年限在一年以上且单价在RMB2，000元以上，并在使用过程中能够保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。

　　3.对一些家具及其他设备类资产，在大批量购臵的情况下，如其单价在RMB500元以上，同时，其一种设备总价值在RMB5万元以上的，必须作为固定资产处理。

　　三、购臵固定资产的审批程序

　　第四条 根据公司财务管理办法的规定，公司本部有关购臵审批程序如下：

　　1.凡固定资产属预算内购臵，金额在RMB5万元以内的，由部门负责人签字后报分管总裁审签。

　　2.购臵固定资产金额在RMB5万元(含RMB5万元)-RMBl0万元(不含RMB10万元)之间的，经部门负责人签字后报分管总裁，由财务总监批准。

　　3.购臵固定资产超过RMBl0万元(含RMBl0万元)，经部门负责人签字后报分管总裁，由财务总监、总裁联合批准。

　　4.凡属超预算购臵，不论金额多少，一律经部门负责人签字后报分管总裁，经总裁批准后方可购臵，不得先购后报。

　　第四条 全资子公司的固定资产购臵与审批。全资子公司购买固定资产单价超过20万元(含)，或一次购买总价在20万元(含)以上的，须向中国阳光资产管理部提出申请，由资产管理部执行报批手续，经总裁批准后方可购臵。

　　第五条 中国阳光原则上不干涉控股与参股公司的固定资产购臵工作。

　　四、固定资产购臵

　　第六条 对购臵固定资产的要求：

　　1.购臵固定资产时，必须至少货比三家，数额超过RMBl00，000元，必须通过招标的形式完成购臵，在报公司相关领导审阅时，必须同时提供各供应商报价单。

　　2.供应商报价单必须具有可比性，使决策者能够在同等情况下，做出合理选择。

　　3.除价格可比外，购臵部门亦必须同时考虑以下各方面的因素：供货公司的声誉，质量的好坏，售后服务的条 件，如保修期长短、内容、零配件的供应、技术人员的专业性以及此固定资产的普及性及是否在短期内会被淘汰等因素。

　　4.凡购臵固定资产必须签署有关购臵合同时，必须依据公司合同管理办法中的合同签署权限及有关规定执行。

　　五、固定资产的管理和使用

　　第七条 公司本部实行固定资产卡片管理办法，具体规定如下：

　　1.各资产使用部门专设固定资产保管人员(可兼职)1名，负责所有相关事宜与联络工作，其名单必须交至资产管理部备案。保管人员更换时，必须及时通知资产管理部，以便更改记录。

　　2.购臵固定资产时，由公司资金财务部确认应入固定资产并编号入帐后，签发支票付款。同时通知给资产管理部及使用部门的固定资产保管人员，按此编号登记进行管理。资产管理部负责对部门资产进行定期检查。

　　3.当固定资产保管人员发生变动时，必须执行固定资产交接手续。

　　4.有关固定资产的计价，资金财务部应以其原价为购臵成本入帐。运费、关税、银行手续费、安装和使用前所发生费用，以及属于固定资产的零配件等，应属原价的一部分。自制、自建的固定资产，以制造或建造过程中所发生的实际支出为原价。固定资产如以非记帐本位币购入的，应以记录当日所规定的汇率折算为记帐本位币入帐。

　　5.在固定资产定义外所购臵的各项资产，虽在财务处理上作为一次性费用支出，但使用部门应另建立固定资产登记册对其进行管理。每季度与资产管理部对帐，以保持记录的完整。

　　第八条 全资子公司的固定资产管理与使用参照本规定的第七条 执行。

　　六、固定资产折旧

　　第九条 依据《中华人民共和国企业所得税暂行条 例》和公司对有关固定资产的折旧、摊销政策的规定，制定折旧标准如下：

　　1.折旧方法：在预留3%残值后采用直线法计算折旧。

　　2.折旧年限：

　　类别折旧年限(年)

　　房屋及建筑物20机器设备15交通工具12家具装臵及设备5电子设备43.折旧期间的确认

　　固定资产应当自投入使用月份的次月起计算折旧。停止使用的固定资产应当从停止使用月份的次月起，停止计算折旧。

　　房屋建筑物的折旧应于交付使用后的次月开始计提折旧，但由于房屋建筑完工交付使用与工程结算在时间上差距较大，因此，应以已知较准确的数字预提折旧，在工程结算完毕时，再以实际数额做相应调整。原则上，计提折旧的开始，应是房屋支付房产税的开征点。

　　七、固定资产的转移

　　第十条 任何部门、个人，在未得到公司总裁或授权人的批准，不得私自将固定资产转移或搬离公司所属控制范围外的任何地点。

　　第十一条 当固定资产在部门间调拨时，应由现资产使用部门填写固定资产使用卡片上的相关内容，连同其他的调拨文件一同报至公司资产管理部，由公司资产管理部转帐划拨，重新登记确认后，将固定资产使用卡片交给新的资产使用部门接管。

　　第十二条 对于同属一张固定资产卡片中的部分资产调拨，应在原有资产使用卡片和固定资产卡片登记，扣减拟调拨出的固定资产，此部分拟调拨出的资产应登记在新的资产登记和资产使用卡片上，转到公司资产管理部，由公司资产管理部签名确认后，归各相关部门保管。接收部门在固定资产移交当月起计提折旧。

　　八、固定资产的处理程序

　　第十三条 根据国家新的规定，所有需报废和处理的固定资产，都要经过税务局的批准，办理手续后方可进行报废。

　　第十四条 任何部门在未得到公司总裁或授权人的批准，不得私自将公司的固定资产加以处理变卖。

　　第十五条 固定资产的处理不但包括公司实际记录的，也包括在会计分类上不属于固定资产，但实际拥有权属公司的资产，不论其成本或实现值有多少。

　　第十六条 公司资产管理部与资金财务部为执行处理公司本部固定资产部门，除非经授权，其他部门无权私自处理固定资产，所有资产处理通知应直接通过备忘形式报公司资产管理部及资金财务部，以便资产管理部综合考虑调拨或处理资产。

　　(1)各部门在购臵一些固定资产时，可预先与资产管理部联系，以检查是否有同类待处理资产可以利用，尤其是一般办公用具、家具类等资产。

　　(2)在确认固定资产被另一部门接收时，资产管理部应协助相关部门办理固定资产的转移手续。

　　(3)资产管理部应根据公司的需求及其他因素的影响，决定哪些固定资产应保留入库，哪些应作处理。

　　第十七条 各部门提供资产管理部关于拟处理固定资产的建议时，必须同时在备忘中提供以下资料：

　　*资产种类*资产编号*购臵日期*数量*名称

　　*帐面净值(历史和评估后净值)*购臵成本(历史和评估后成本)*处理原因

　　第十八条 资产管理部在决定了需处理的固定资产项目后，应尽量询价三家，以得到较高的处理价格，并经审批后尽快处理，将资金收回。

　　第十九条 资产管理部在处理固定资产后，应将处理单价及金额，交到资金财务部，并登记取消固定资产卡片。

　　第二十条 当资金财务部收到现金后，应及时做出有关会计凭证，以便与公司实际资产情况保持一致。

　　第二十一条 全资子公司的固定资产处臵程序参照本办法执行，对于原值在RMB20万元(含)以上的固定资产的处臵，必须报公司资产管理部，由资产管理部报公司总裁批准后方可执行。

　　第二十二条 全资子公司的固定资产处臵情况，应及时报资产管理部备案。

　　九、附则

　　第二十三条 本办法由资产管理部负责解释。

　　第二十四条 公司总裁办公会决定本办法的修改与补充。

　　第二十五条 本办法自总裁办公会批准，总裁签发之日起公布、实施。

篇4：投资集团公司固定资产低值易耗品办公用品管理办法

　　投资集团公司固定资产低值易耗品办公用品管理办法

　　一、固定资产

　　第一条 固定资产范围包括：单位价值在2000元以上且使用年限在一年以上的物品：包括台式电脑、笔记本电脑、电话、车辆、办公家具及各种办公设备等，如：打印机、传真机、复印机、碎纸机等。随计算机一次性配备的主要配件，如硬盘、内存、光驱、网卡等，按固定资产进行管理。但之后新增的配件,按低值易耗品管理,如内存、鼠标等。

　　第二条 管理职责：

　　1)管理部门：总裁办公室负责公司固定资产的管理，设资产管理员，管理员负责公司固定资产的计划统计、分析、申报管理、报批及资产的定期核查、分析、上报处理等管理工作。管理员应建立固定资产登记表，并于每年12月与资金财务部的固定资产台账进行核对，以达到账实相符。每年一次对固定资产进行清查整理。在清查过程中，发现短缺、残损等情况,分别查明具体情况及责任人，单独填写清查记录，弄清原因，并提交处理意见，写出清查报告。

　　2)使用人：固定资产的直接使用人或代管人(部门公用物品的代管)负责所使用或代管资产的保管、维护和报修。

　　3)公司本部的固定资产由总裁办公室统一购买。

　　4)资金财务部：按照财务管理规定负责审核相关审批文件，负责固定资产的财务管理工作。

　　5)固定资产的采购应在一个星期内完成。

　　第三条 固定资产管理流程：

　　1)申请：需购买固定资产的部门或员工首先填写"固定资产管理表"。

　　2)固定资产单价在二千元(含)以下的，由部门经理审核，部门主管总裁批准;固定资产单价在二千元以上的，由部门主管总裁审核，总裁批准。

　　3)资产管理员接到固定资产管理表后，要进行编号。

　　4)调配：资产管理员首先要根据申请情况及现有固定资产的库存的情况进行调配。如可以调配，通知申请人领取，申请人须在固定资产管理表上签字确认。

　　5)如公司现有的固定资产库存确实不能满足申请人的要求，则进行购买。购买由资产管理员负责，要依据申请人的要求，向三家供货商寻价，并由总裁办公室主任最后确认供货商。

　　6)新购置的固定资产到货后，资产管理员和申请人应共同查验清点，清点无误后，办理相应入库手续。

　　7)领用：资产购置完成后，资产管理员即可通知申请人办理领取资产手续。领取资产的使用人或代签人需签字确认。

　　8)内部调动的员工，如其使用的固定资产仍需使用，则到资产管理员处，在固定资产管理表上办理部门划拔手续;如其使用的固定资产不需再使用，则到资产管理员处办理退还手续。

　　9)员工离职必须将其使用或保管的全部固定资产完好归还，并到资产管理员处办理退还手续。

　　第四条 损坏或丢失固定资产应按规定进行赔偿。

　　1)遗失赔偿：员工所使用或负责保管的固定资产发生遗失，须根据遗失情况进行赔偿。

　　2)损坏赔偿：损坏公司固定资产,按照损坏程度及修缮费用酌情计算赔付金额。

　　第五条 固定资产的维修：各部门固定资产需要维修，须填写固定资产管理表，经部门经理批准后，由资产管理员统一办理。

　　第六条 固定资产的报废：

　　1)净值为零的或因损坏不能修复或因性能达不到规定标准而失去使用价值的，可以报废。

　　2)办理报废手续:首先由使用人或代管人填写“固定资产管理表”，报公司总裁批准。

　　3)报废的固定资产须交回资产管理员处，由公司统一处理。

　　第七条 闲置固定资产的管理：闲置的固定资产由资产管理员统一保管，并根据申请人的需要进行调配。各部门如有闲置资产应及时办理退还手续。

　　第八条 费用管理：购买、调配、保养、维护固定资产的费用，由使用固定资产的申请人向资金财务部提出申请，费用申请和费用报销时，资金财务部须查验“固定资产管理表”。

　　二、低值易耗品

　　第九条 低值易耗品的范围：单位价值在2000元以下或使用年限在一年以下的非一次性消耗物品。

　　第十条 管理职责：

　　1)管理部门：总裁办公室资产管理员负责公司低值易耗品的管理。包括低值易耗品的统计、分析、申报管理、定期核查、分析、上报处理等管理工作。

　　2)使用人：低值易耗品的直接使用人或代管人(部门公用物品的代管)负责所使用或代管资产的保管、维护和报修。

　　3)公司本部的低值易耗品由总裁办公室统一购买。

　　4)资金财务部：按照财务管理规定负责低值易耗品的财务管理工作。

　　第十一条 低值易耗品管理流程：

　　1)申请：使用低值易耗品的部门或员工首先填写"低值易耗品管理表"。确定购买由部门经理审核，部门主管总裁批准。

　　2)资产管理员接到低值易耗品管理表后，要进行编号。

　　3)调配：资产管理员首先要根据申请情况及库存情况，进行调配。如可以调配，通知申请人领取，申请人须签字确认。

　　4)如公司现有的低值易耗品库存确实不能满足申请人的要求，则进行购买。购买由资产管理员负责，要依据申请人的要求，向三家供货商寻价，并由总裁办公室主任最后确认供货商。

　　5)新购置的低值易耗品到货后，资产管理员和申请人应共同查验清点，清点无误后，办理相应入库手续，资产管理员应对该低值易耗品予以编号，纳入低值易耗品管理档案。

　　6)领用：购置完成后，申请人即可领用。

　　7)内部调动的员工，如其使用的低值易耗品仍需使用，则到资产管理员处，办理部门划拔手续;如其不再使用，则到资产管理员处，办理退还手续。低值易耗品由管理员负责保管。

　　8)员工离职必须将其使用或保管的全部低值易耗品完好归还，并到资产管理员处办理退还手续。

　　第十二条 员工使用或负责保管的低值易耗品损坏或丢失应根据情况酌情赔偿。

　　第十三条 维修：各部门低值易耗需要维修，须填写固定资产管理表，经部门经理批准后，由资产管理员统一办理。

　　第十四条 报废：低值易耗品确实已不能使用，须由资产管理员审核，报部门经理批准。报废的低值易耗品由总裁办公室统一处理。

　　第十五条 闲置低值易耗品的管理：闲置的低值易耗品由资产管理员统一保管，并根据申请人的需要进行调配。各部门如有闲置，办理退还手续。

　　第十六条 费用管理：购买、调配、保养、维护的费用，由使用人或保管人向资金财务部提出申请，由部门主管总裁审批，费用申请和费用报销时，资金财务部须查验低值易耗品管理表。

　　三、办公用品

　　第十七条 办公用品是指用于员工个人或公用办公的一次性正常消耗物品。办公用品统一由总裁办公室派资产管理员进行管理。资产管理员负责办公用品的计划、购买、发放。

　　第十八条 办公用品的发放：

　　1)公司员工申请办公用品，须到资产管理员处填写“办公用品管理表”，在表上要注明种类及数量。员工每人申领办公用品的限额为每名员工每季不超过100元，如员工申领的办公用品的价值超过此规定，资产管理员可拒绝发放。如确因工作需要，员工可提出书面申请，经部门经理审核后，报主管总裁批准。

　　2)新入司员工可一次性发放以下办公用品：签字笔两支、笔记本两本、文件夹三个、订书器、涂改液、笔筒各一个、订书钉、曲别针、大头针各一盒。以上用品不计入员工申领额度。

　　3)非个人用办公用品，如打印纸、墨盒等，由总裁办公室前台负责领取。其他部门的非个人用办公用品，由部门经理负责领取。

　　4)资产管理员须认真填写办公用品出库登记表，并严格按照规定的额度发放。

　　第十九条 办公用品的采购：资产管理员负责办公用品的采购，采购时要至少比对三家供货商的价格。供货商须由总裁办公室主任签字确认。办公用品采购完成后，要填写“办公用品管理表”。

　　第二十条 总裁办公室每半年进行一次办公用品检查，检查内容包括入库登记表与出库登记表是否相符、办公用品的购买价格是否合理、办公用品的发放是否符合规定等。

　　第二十一条 购买办公用品的费用，由资产管理员负责申请，总裁办公室主任审核，公司主管行政的副总裁批准。

　　第二十二条 本规定自发布之日起生效，修订权、废止权在总裁办公会议，由总裁办公室负责解释与实施。

篇5：建设投资集团公司资产经营分公司职责

　　建设投资集团公司资产经营分公司职责

一、编制(7人)
岗位		编制	岗位	编制
资产经营分公司经理		1	资产管理专员
资产经营分公司副经理		1	资产档案员	1
资产经营分公司经理助理		1
二、职能描述
序号	核心职能
1	业务管理	1贯彻执行国家及上级主管部门出台的国有资产经营管理规定
		2负责集团公司资产经营管理政策制度的拟订、解释和实施
		3负责拟订集团公司国有资产保值增值考核指标体系
	资产管理	1负责集团公司新进（划拨、开发、购买）资产的产权界定、登记、划转、评估、产权办理、处置、产权纠纷调处及房产验收和销售等管理工作
		2负责集团公司资产及下属企业资产、投资资产的统计、日常巡检、融资抵押、解贷、盘活、处置等工作